财务管理软件的新方向:“财税协同”

　　自20世纪80年代初开始的改革开放以来，中国企业发展的宏观环境和管理模式都发生了根本性改变。从计划经济走向市场经济，国家经济实力不断增强，人民生活水平逐步提高。随着经济的高速发展和新技术的不断出现，中国逐步跟上了世界的步伐，进入了信息时代、知识时代。

在知识经济时代，随着信息技术的高速发展，Internet/Intranet正在迅速影响着社会的各个领域，一个新的基于Internet/Intranet的网络时代已经来临。网络时代对企业的竞争环境、商业环境、商业规则、交易方式、经营管理模式都将带来巨大变革，电子商务将越来越成为企业重要的生存方式和经营方式，传统财务软件的缺陷日益明显。这就要求企业必须注重改善其经营管理尤其是财务管理，加快企业信息化的进程，构建一个能迅速感知所处环境、察觉竞争者挑战和客户需求的信息体系。如何适应新时代、新环境发展的需要，开发最实用最高效的财务软件，成为企业界与财务软件行业共同关注的焦点问题。

　　纵观20多年来的风雨历程，伴随着国家经济体制的变化、发展以及新技术、新理论的出现和应用，中国财务软件在发展中展示着自己的特色并凸现出强大的生命力。从最初的基本核算、到融入财务管理概念、到支持决策、到实现业务管理，财务软件都取得了划时代的成就，成为管理软件乃至整个软件行业的航标灯。但是，从国家管理到企业自身运营，关注的核心一直都是财务、税务、业务三部分内容，而之前的这些财务软件虽然有些可以为税务提供一些基础数据支持，但都没能实现财务、税务、业务信息整合。这是财务软件发展到今天的遗憾。

　　回顾历史，展望未来，沿着应用模式这条非常明晰的发展脉络，中国财务软件明显的走过五个时代。在本文中，我们将详细阐释这五个时代，并且进一步揭示财务管理软件的发展趋势。

　　第1代：基本核算型——财务信息化对传统会计手工模式的首次革命（1992以前）

　　正是计划经济到市场经济的转变，成就了今天我们繁荣富强的局面，这场自上而下的的改革，对社会的影响翻天覆地。也正是经过市场经济的洗礼，国内企业初步体验到了竞争的气息……

　　从1978到1984年，中国社会主义经济体制的政府定义由“计划经济和市场经济相结合”到“计划经济为主，市场调节为辅”到“公有制基础上的有计划的商品经济”，逐步确立了中国经济改革的目标是建立“社会主义有计划商品经济”的观点。1987年底，政府又明确提出了要运用计划调节和市场调节两种手段，逐步建立“国家调节市场，市场引导企业”的机制。伴随着这些机制，中国经济逐渐转活，并开始高速发展。

　　80年代中后期，随着我国经济体制改革的不断深入，原有的以专管员为核心的专户管理税式与经济的飞速发展极不匹配。为此，中国税务改革进入酝酿期：继1984年实行“利改税”第二步改革和工商税制的全面改革以后，国家于1988-1994年逐步进行以建立征、管、查分离模式为核心内容的税收征管改革制度。

　　由此，中国企业发展的宏观环境和管理模式开始发生了根本性的改变，企业管理正式开始市场竞争。企业从自身的利润甚至生存考虑，开始重视财务、税务、业务的综合管理。

　　当时，计划经济体制与计算机技术相对滞后，但正是在这种复杂的管理环境下，诞生了中国第1代基本核算型财务软件。受限于当时的技术水平和管理水平，许多单位领导和相关财务人员对开展会计电算化工作也普遍存在认识上的局限性，在这些特殊的历史背景下，会计电算化的发展进入了萌芽阶段。

　　这段时期的财务软件系统是以简单核算为主，其目的主要是替代手工会计核算，减轻会计人员的劳动强度，提高会计信息的质量，促进会计工作的规范化。应用操作也仅是为了满足财务人员日常的凭证录入、记账、和相关的报表填报工作，属于低水平的账务、报表“组合甩账式”财务软件。

　　本阶段财务软件典型特点：

　　? 以电算化完成简单的核算工作，减轻会计人员劳动强度；

　　? 电算的准确性避免了人工计算的错误，提高工作质量；

　　本阶段财务软件的局限性：

　　? 只能完成较低水平的凭证录入、记账、和相关的报表填报等工作，属于基础应用；

　　? 税务改革进入“利转税”阶段，但这个时期的财务软件并没有涉及到税务，也没有涉及到业务等企业管理的其他方面；

　　本阶段典型软件厂商：

　　? 安易、先锋、金蜘蛛

　　第2代：局部管理型——从基础工作到财务管理的产品理念突破 （1993~1997）

　　1992年初，邓小平著名的南巡讲话明确指出计划经济不等于社会主义，计划和市场都是经济手段。中国经济大发展的春天从这里开始。随着经济体制的确立与思想的解放，经济形势一片光明，财务软件发展也迎来新的历史机遇。

　　高速发展的经济对企业管理提出了全新的课题，各类企业管理制度为适应需要不断更新。为加强对会计电算化工作的管理，进一步推进会计电算化事业的发展，财政部制订、发布了一系列重要文件，如《关于大力发展我国会计电算化事业的意见》、《会计电算化管理办法》、《商品化会计核算软件评审规则》、《会计核算软件基本功能规范》等。这些文件的颁布与实施充分调动了使用单位、管理部门、财务软件厂商的积极性，使得我国会计电算化事业得到空前的发展与提高。为了进一步普及会计电算化知识，财政部于1995年发布了《会计电算化专业培训管理办法》，并向全国推荐了一批培训教材和教学用财务软件，掀起了全国会计电算化初级培训高潮，为我国财务软件普及推广与应用培养了大量的人才。到1999年，根据CCID的市场报告，中国财务及企业管理软件市场销售总额为48亿元，是中国软件市场最大的一个板块。

　　随着经济的发展，税务制度改革也得到了相应的发展。1992年，政府和中共中央提出并反复强调“税利分流”，要进一步改革和完善税制。随后，中共中央、国务院于发出了《关于当前经济情况和加强宏观调控的意见》，提出了关于加强宏观调控的一系列重要措施，其中就包括加快财税体制改革。这一阶段，针对税务，国家先后发布了几十条政策和规定，中国税务改革进入高速变革期。其中，94年元旦起在全国施行的《工商税制改革实施方案》和增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税等六个税收暂行条例最具影响力。同时，税收征管也进行了重大改革，组建了国家税务局和地方税务局两套税务机构，明确划分了两个税务局各自的税收征管范围。

　　可见，在这一时期，除了繁重的业务管理和财务管理，不断发展/改革的税务制度也使税务工作在企业管理中的比重日趋重要。

　　此时，会计电算化已经在国内普及并迅速发展。第二代财务软件——“局部管理型”财务软件应势而出。比之第1代财务软件，在核算的基础上加重了财务分支管理要素在系统整体中的比重，使财务工作从简单核算升级到以管理为目的、核算为手段的过渡阶段，其初衷在于提高企业管理水平与经济效益。

　　这段时期的财务软件紧跟电脑系统技术，从单纯的DOS应用平台向WINDOWS进行了升级，财务软件系统在产品模块组合和核算功能设置上更趋完善，从企业财务管理角度出发将传统财务人员所进行的账务处理进行了更为细致的应用划分，将涉及出纳的“现金银行”业务，信贷赊销的“往来款”业务，以及劳资的“工资”业务，资产管理的“固定资产”业务从原有账务系统中进行了剥离，并强化了“资金流”的“资金管理”等诸多以财务管理为核心的关联性应用，使广大财务人员将财务工作的重心从底层核算提升到以管理为目的的管理核算中来。

　　本阶段财务软件典型特点：

　　?以财务管理为指导，实现了“资金流”等诸多以财务管理为核心的关联性应用，完成财务人员将财务工作的重心从底层核算提升到以管理为目的的管理核算；

　　? 顺应国家经济发展和电子技术的更新，财务软件进入高速发展期，市场开始出现一批著名的品牌财务软件厂商。

　　本阶段财务软件的局限性：

　　? 初步实现了财务管理工作；

　　? 仍然是财务功能的基础应用；

　　? 税务开始进入，但还没有与业务和税务协同发展；

　　本阶段典型软件厂商：

　　? 用友、金蝶、安易、万能

　　第3代：决策分析型——财务管理产品融入战略管理理念 （1998~2001）

　　民营经济的崭露头角，为市场经济注入全新活力；网络大潮的铺天盖地，为企业成长造就信息轨道，伴随着全新局面，财务软件实现了脱胎换骨的变化。

　　上世纪90年代末开始，相继经历计划经济时期的“生产管理”时代、计划与市场经济相结合的“混合管理”时代后，中国开始进入市场经济时期的“新管理”时代。民营经济在经历了九十年代初的高速发展后，开始步入一个理性的发展阶段。民营企业巨人在经过大浪淘沙后，纷纷开始反省并实施稳步发展战略。外经贸部决定从99年元旦起，有条件的给予私营生产企业等自营进出口权，民营企业就此获得新的生机。

　　市场竞争加剧，新管理时代的到来，要求企业具有较高的财务信息反馈能力，并能够及时对企业内外部信息做出反应。如何整合企业的信息资源，提高管理工作的效率，俨然已成为企业间竞争的重要筹码。这就要求企业注重运用科学的理论和方法改善其经营管理，尤其是财务管理。结合网络技术的发展，这段时期的国内软件开发公司相继适时推出了“网络财务”的全新战略，为企业能适应时代要求的“数字神经系统”提供了初步的“信息流”解决方案。

　　无疑，“网络财务”将成为会计电算化发展的一个里程碑，所谓的“网络财务”是基于互联网技术，以财务管理为核心，融合了财务预算、财务分析、财务决策、领导查询等决策分析型的组合应用，实现了集团型、跨地域型企业的各种远程控制（如远程记账、远程报表、远程查账、远程审计、远程监控等）和事中动态会计核算与在线财务管理，能够处理电子单据和进行电子货币结算的一种全新的财务管理模式，成为电子商务发展的一个重要组成部分。

　　新世纪，九届全国人大四次会议批准《中华人民共和国国民经济和社会发展第十个五年计划纲要》。纲要中提出：深化财税体制改革，积极稳妥地推进税费改革，清理整顿行政事业性收费和政府性基金，建立政府统一预算。健全税收制度，改革生产型增值税，完善消费税和营业税，逐步降低关税，逐步统一内外资企业所得税，建立综合与分类相结合的个人所得税制度，适时开征社会保障税和遗产税，完善地方税税制。依法加强税收征管，打击偷、漏、骗税的行为，清缴欠税，严禁越权减、免、退税。强化税收对收入分配的调节功能。

　　之后，财政部提出了“统一税法、公平税负、优化税制、扩大税基、合理分权”的指导思想，并继续贯彻“加强征管、堵塞漏洞、惩治腐败、清缴欠税”的工作方针，进一步完善现行税制，贯彻税收的国民待遇原则，推进和落实税务改革。

　　在党和国家大力推动下，税务制度改革得到了很好的落实，并带动国际经济实力空前发展，GDP甚至实现了200%以上的增速。然而，实现“网络”突破的财务软件们仍然停留在传统的财务领域，作为与财务紧密结合的税务信息化工作依然没有得到重视和表现。

　　本阶段财务软件典型特点：

　　? 实现网络信息流管理；

　　? 支持战略决策；

　　? 成为电子商务发展的推动力量

　　本阶段财务软件的局限性：

　　? 仅基于财务部门，信息管理单一；

　　? 同样没有能够集成税务

　　本阶段典型厂商：

　　? 用友、金蝶、新中大、金算盘

　　第4代：业务整合型——财务软件实现业务管理整合 （2002~2005）

　　WTO将中国的经济彻底推向世界，我们企业面临的竞争也空前加剧。财务软件迈上新台阶，当我们欣喜看到财务与业务融合运转的同时，也为税务依旧徘徊在整个体系外而感到些许叹息。

　　九十年代中后期，由于经济的快速发展以及加入WTO，历史上长期形成财务税务管理等制度已远不能适应经济的发展。新一轮财务、税制改革迫在眉睫。财务之外，税务改革进入纵深阶段。从2003下半年出口退税改革开始，中国新一轮税制改革便拉开了序幕。财政部和国税总局都已经很明确地表示，以结构性调整为特征的新一轮税制改革已经正式启动。它将与公共财政框架体系构建紧密结合起来进行，同时还要与政府职能转变、财政体制安排以及现代企业制度创新相协调、匹配。可以预料，新的税制改革方案必将对我国中长期经济产生重大影响。

　　随着我国进入世界贸易组织日程发展，与国际化的财务管理模式进行接轨成为大势所趋，国内、国内外企业间竞争加剧日益明显。谁能获取更多有价值的业务信息，并做出及时正确反应，谁就能在竞争中占有发言权，业务流程重组成为这段时期企业新的关注点。这段时期的财务软件在延续前3代应用的基础上，秉承了以财务为核心应用，并从企业内部进、销、调、存、配等主要业务管理为主线，不仅涵盖企业的所有经营环节，而且上联供应商，下接分销商、零售终端等整个供应链。其商业模式涵盖零售连锁、分销等集团业务管理，以及涉及财务外延性的人力资源管理、客户关系管理、OA门户等应用进行了财务业务协同化管理的整合。融入业务管理的第四代财务软件出生伊始就在市场上刮起巨大的旋风，表现强劲。

　　但第4代财务软件在中国切实落地，还受诸多因素掣肘：由于企业信息化建设是靠业务流程来驱动的，实施信息化的目的也不是为了买硬件设备和主流的管理软件系统，而是要提高管理效率，谋求更大的效益。企业要达到这个目的必须先诊断出企业管理上存在的问题，需要事先规范基础管理和数据管理，理顺、优化并重组业务流程，然后再根据这些问题制定适合企业发展的“业务流”解决方案。这要求参与各方对企业内部的流程和管理都非常熟悉，并且花很大力气理顺企业内部的管理问题和流程重组，从而大大增加了工作的难度。

　　此外，第4代财务软件虽然将财务与业务两者融会贯通，合二为一，但仍然没有能实现与税务的对接。然而随着国家金税工程的深入开展，税务信息化已经发展的非常成熟。同样，财务软件进入第4代也从理论到实践上，日臻完善。这样一个尴尬的局面，横亘业界以及所有企业用户面前：财务与税务领域各自的信息化发展齐头并进，但却依旧“两条腿走路”……

　　结合中国企业的实际情况，分析种种原因，综合考量，整合业务的第4代财务软件在理念上打开了全新的局面，但在实际效果方面还与众多企业的期望存在一定的落差。

　　本阶段财务软件典型特点：

　　?成功融入业务流，实现业务管理、财务管理以及涉及财务外延性的人力资源管理、客户关系管理、OA门户等财务业务协同化管理的整合；

　　? 对管理规范的企业，第四代财务软件拥有巨大的魅力，效果深远

　　本阶段财务软件的局限性：

　　? 产品理念与国内现实情况存在一定的不同步；

　　? 税务信息化仍然被放置在财务管理软件之外，财税仍不协同。

　　本阶段典型软件厂商：

　　? 用友、金蝶、浪潮、SAP、 Oracle

　　第5代：财税协同型——U3引领财务软件的完全应用信息化 （2006）

　　通过上述中国近20年的会计电算化尝试、推广和普及应用历程，在前4代财务软件的影响和逐步完善过程中，国内的软件厂商开始了更深层次的反思——我们不妨先看一下造就软件巨头的美国软件企业正在走的道路都是什么？

　　在美国分销或称批发行业十分兴旺，大量的进口产品由海外的生产厂商经过这些分销商批发给零售商，最终送到消费者手中，形成了进口商品的供应链。在这条供应链中，分销商是最重要的一环，产品代码、库存信息、销售信息、客户信息、商品信息、开票信息、应收账款等所有这些数据必须要有一套软件来帮助管理，因而小型的初级ERP软件最受市场认可。这类软件包含了总账、应收、应付、库存、采购、销售和简单的MRP模块，严格地讲不能算做ERP软件，但对分销业者已经足够了，有些人干脆把这类软件叫做财务或会计系统。目前美国市场流行的PeachTree，QuickBooks，MAS90，Accpac，SBT，Macola，Syspro等软件均属此类。软件巨头微软没有放弃这块中小企业市场，在并购Navision和GreatPlains之后，已在面向中小企业的ERP软件市场中占有了一席之地。

　　从国外普遍情况看，在会计电算化搞得好的国家，基本都是通过有关经济管理、监督部门（工商、税务、稽查、司法等）很方便地通过网络进行财务检查、专用和专项资金使用情况分析，税务票证的核对、单位也可以利用网络及时地进行财务报告的传送等达到协同式的财务管理。

　　回看国内，美国财务软件市场对我们非常有借鉴意义，我们的财务软件也应该在成熟电算化基础上，实现财务税务的协同管理。随着中国企业信息化要求的日益迫切以及国家金税三期工程的深度落实，财务、税务信息化不协同的问题日趋凸出。国家从中央到地方，企业从厂商到用户，将税务信息化纳入组织全局已经成为关注重心。同时，多样化的市场经济发展，特别是民营企业的高速发展，中小企业开始在影响到国家的经济大势。占据中国企业总数的95％以上的一般纳税中小企业已成为推动IT产业向前发展的主导力量。其管理需求同样要从财务核算管理入手，连接到进销存的经营过程管理，进而再到涉及企业的财务、税务、业务协同式管理成为当前国内软件厂商最亟待解决的难题。

　　至此，新一代财务软件就在这种大背景下呼之而出！

　　2006年，航天信息股份有限公司推出的国内第一款基于SCA面向服务组件架构的应用开发平台AisinoU3系列产品让中国财务软件市场出现新的“银弹”！她以“财税管理一体化”的全新理念为突破点，强调业务、财务、税务的无缝整合。U3“财税一体化”的创新性理念，源自于航天信息对市场的深刻洞察及剖析。财税整合为涉税企业客户提供了财务、税务、业务的一体化应用解决方案，她高度集成了企业日常财务核算和进销存管理工作，建立了畅通的内部财务、税务一体化流程，比单纯以财务或业务为主的软件更好地满足了企业对管理软件集成化的需求，同时还极大的降低了客户操作多套软件带来的维护和操作成本。AisinoU3的诞生标志财务软件挺进第五代——财税协同时代。

　　第5代财税协同型财务管理软件的内容应涉及到企业经营的全部流程，在应用需求和应用水平上都呈现出质的飞跃。其核心不再是单纯的软件开发技术，而是融合于产品之中的管理理念和管理思想，由管理技术与软件技术共同构筑产品核心竞争力。同时产品的竞争力还应该体现在产品的稳定性、易用性、可扩展性、良好的兼容性等方面，U3已经不再是单一的软件，而是有着巨大附加值的系统和服务。

　　作为第5代财务软件，U3企业管理软件不仅传承了前4代财务软件的精髓，管中窥豹，不妨通过几个侧面领略财税协同的独特魅力：即金税工程软件构成中所涉及的增值税防伪税控开票、防伪税控认证、增值税交叉稽核、发票协查等系统与财务、业务是如何联系的？！例如：

　　一、税务征收机关利用网上认证系统对增值税一般纳税人申请抵扣的增值税发票抵扣联进行解密还原认证，及时获得发票认证信息，企业方采购时据此系统对供应商付款并实现往来款付款结算业务。这样可以使企业足不出户，通过Intranet网络对发票认证以及认证结果进行实时查询。为采购业务系统提供了进项基础数据，其票据信息的抵扣联可自动生成凭证传递到账务处理。将入库业务进行库存管理，自动统计入库成本；

　　二、税务征收机关利用增值税防伪税控开票子系统，运用数字密码和电子信息存储技术，强化增值税专用发票的防伪功能，监控企业销售收入，解决销项发票信息的真实性问题。而企业方销售商品时的开票信息自动传递到账务处理生成会计凭证，并实现往来款收款结算业务。与此同时向防伪开票系统传递的票据信息，可以提供准确的销项基础数据；缩减纳税操作人员的重复工作；将出库业务进行库存管理，自动统计出库成本；

　　三、企业方的税务纳税申报系统可以直接从账务报表系统抽取各类元素，自动生成标准纳税申报表，如资产负债表、损益表等，并使申报工作变得更加快捷、准确和高效。

　　四、针对税务的远程抄报系统，可以从防伪开票系统中提取报税数据，采用身份认证、数字签名和硬件加密等信息安全技术，通过互联网完成报税业务，将企业端与税局端的信息通过互联网应用紧密相连。

　　中国软件行业，尤其是管理软件领域来说，目前正处于巨变前夕：企业应用需求在发生巨变、管理软件体系在发生巨变、产品及服务内容在发生巨变、产品的核心竞争力在发生巨变、管理软件的市场竞争在发生巨变、软件开发商面临全面转型、渠道同时也面临巨变……

　　可以说，财务管理软件是经济发展的一个缩影，每代财务软件的演进无不印证经济的发展，市场的变化。企业所处环境相应发生巨变，为了不断提升自身竞争力，企业也不能仅仅片面的关注自身的资金流、信息流、业务流，而是要将各种因素有力整合，使之浑然一体。换言之，将财务、税务、业务融为一体是财务软件发展的大势所趋，也是符合用户需求的必然方向。航天信息希望以第5代财务软件为契机，为行业带来全新的发展思路，引领未来财务软件的发展方向，甚至是颠覆整个市场。财务软件的发展从此迈向一个全新领域，进入一个全新境界。

　　本阶段财务软件典型特点：

　　?将业务、财务、税务三位一体，信息共享，轻松实现从业务到财务到税务的一体化信息流转，完成企业管理的终极应用，使企业实现真正的完全信息化；

　　? 财税协同已成主流方向，成为财务软件发展大趋势。

　　本阶段财务软件的局限性：

　　? 目前属于第五代初期阶段，产品市场品类单一，只有适合中小企业的U3系列产品。

　　? 目前该产品完美解决了增值税申报工作的信息化，随着产品发展，解决地税等其他税种申报工作的信息化产品将在不久后投放市场；

　　? 在不久后的市场上，还将有更多的财税产品出现，包括针对大企业的财税协同解决方案的定制。

　　本阶段典型软件厂商

　　? 航天信息

　　? ……