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个税申报大限将至 应者寥寥症结何在?

  四川新闻网-成都日报讯 :

  3月31日,中国至少660万“高收入人群”被要求如实申报自己上一年的个人收入。但截至目前,进度仍然并不乐观。中国首次“收入申报”也是一场制度试验,对个人观念与当前制度都是一场冲击。

细辨这一场历时3月的“考验期”,其间是什么在阻碍了中国人纳税?

  2006年的中国高收入人群——定义是在这一年税前年收入超过12万元者——被要求自行向税务部门申报。申报期限为2007年1月1日至3月31日,违期者将受到处罚。

  截至3月15日,倒计时15天,国家税务总局向记者披露的数据是,全国已有近70万人进行了申报。

  中央财经大学财政与公共管理学院副院长刘桓认为,迄今的进度与我国高收入人群的实际的数字相差太远。据他所知,国家目前重点掌控的纳税人群就已经达到660万人。

  个案

  不报 反正他们不知道

  李华(化名)在一家日资企业工作,2007年1月就收到了公司财务部的通知,要求年所得超过12万的个人,向税务部门自行申报。“不过我不打算去,我平均每月拿到的工资也就9000多吧,尽管其他的年所得加起来肯定够了,但是反正他们也不知道。”

  3月5日,李华再次收到了公司财务部的电子邮件:“凡个人年所得12万元以上的,请务必在本月31日前向主管税务机关自行申报。逾期不申报的,税务机关将依法予以处罚。特别是工资、薪金收入已达12万元的,税务机关已掌握具体名单。”

  李华仍然直接把这封邮件丢到了“垃圾桶”里。在他看来,自己拿到薪水前,税务部门就已经扣缴了个税,自己也就不存在漏税的问题。“既然你已经扣了税,为什么还要我再申报呢?”

  与李华持有相同态度的人并不在少数。他们或者确实未准确了解申报规定,或者对税务部门是否如宣称的那样掌握自己全部收入心存怀疑。

  在这样的情境下,个税申报,一定程度也是纳税人与税务部门间的心理与智力较量。

  刘涛是北京一家餐饮企业的老板。尽管整个企业都属于他,去年的盈利额也超过了12万,但他并没有打算去进行个税申报。“我根本没有给自己做工资,也就不用缴纳个人所得税。”

  没有“个人收入”,并不影响刘涛的个人生活。他的日常消费都是从公司的备用金中直接提取,“只要最后能够拿来足额的票据做好账,我日常的消费也就转化成了企业的成本”。

  “税务部门要想完全掌握一个人的收入情况,必须形成一套全面的监管体系和联网机制,但实际上他们没有。所以除非我被税务局盯了,他们专门去银行、证券等部门调取我的信息,否则根本无法掌握我实际的个人所得。”刘涛说。

  现实的纳税环境,使得很多人仅仅是把税务部门能够准确掌握的工资部分的信息进行了一次形式上的填报,并且还有一些收入多元化的高收入者逃脱了个税申报的义务。这显然并非税务部门的初衷。个税申报中的漏洞,不仅给纳税人带来麻烦,也可能使逃税者心存侥幸。如此种种,都难以使申报成为一次轻松的守法之旅,而更易成为一场“猫鼠游戏”。

  迄今的进度是,可能有逾半的应申报者仍在观望之中。有专家预测说,如果公众普遍存在抵触情绪,税收成本就会不断增加,那么,这项制度实施预期效益就会大打折扣。

  症结

  税制 尚不够灵活和人性

  在中国人开始走入“个税时代”的同时,近些年来,德国、美国和法国都掀起了个人所得税改革的潮流,纷纷降低税率,原因是,个人所得税在缩小收入分配差距方面的作用十分有限,高收入者的逃税、避税等使个人所得税很难实现调节作用。

  而与此经验相悖的是,中国的边际税率高得“离谱”,薪金这一块,税率档次从5%到45%分了9档,最高边际税率高达45%,中国人民大学财政系副主任岳树民表示,我们国家适用45%税率的人其实很少,这一税率档次意义不大。工资薪金所得税的超额累进税率级距过多,大部分边际税率不适用。

  岳树民表示,个人收入分配的调节不能只依靠个人所得税,还有消费税、财产税等多个税种的配合。高税率能调节收入差距,同时也可能打击高收入人群的积极性,如果税收征收力度太大,把他的收入拿走了一大部分,就不会有人愿意去投资,愿意去劳动,而经济发展还是依赖于有人去投资的。

  另外,个税扣除标准“一刀切”也广受诟病。“一刀切”便于职能部门的日常管理,但制度本身“僵化”和“死板”,纳税人普遍有抵触情绪。美国的个人所得税是按照家庭实际支付能力征税,而不是按总收入征税,很多家庭的必要支出都可以在税前扣除。

  京都律师事务所税务部的严成谈到,很多时候银行的利息或者股票的收益等等,是一个家庭的共同收益,“但按照现行的制度,只能是谁的名字算谁的。”而这与我国目前实行的分类税制有关。

  中国政法大学民财税金融法研究所副所长施正文指出,如果实行分类税制,就有不同的税率,纳税人就可以通过分解他的所得从而达到避税的目的。但是由于我国目前税收征管的能力还不是很强,所以仍然沿袭了这种较为简单的征收方法。

  北京地税局个人所得税管理处副处长史小军指出,实行综合税制的前提是有完善的纳税环境。之所以还难以实行,正是因为目前税务机关的征管能力有限,综合的纳税环境尚未形成。客观上,纳税人众多,收入结构复杂,给个税征缴带来很大困难。

  破解

  需要惩戒与激励

  一位由海外回归的创业者对记者说,我现在愿意回国投资,因为我发现这里是商人的天堂,是世界上做富人成本最低的国家,没有人会问,你缴税了吗?

  对此,中央财大税务研究所副所长刘桓解释说,中国对逃税者的惩罚是有相应法律规定的,但执行却较为困难,因为很多情况下可能根本没有充分的证据证明是否逃税。

  但刘桓同时认为,公民纳税是一个基本素质,严格申报也是公民素质的培养过程。

  而这背后应该有制度支撑,以让合法纳税的公民不仅获得社会的尊重,也能从纳税中获得好处。岳树民对记者说,纳税和不纳税所能获得的好处应该严格区别开来。

  他表示,是否依法纳税应该是诚信的标志。譬如,求职者要找工作,需要工作经验,但目前原工作单位开出的单位证明却未必准确。而最准确的凭据是纳税证明,如果连纳税证明都没有,只能说明此人要么偷税了,要么没有工作过。同样,目前办理银行按揭所需的收入证明也是由单位出具,可信度较低,而纳税申报能够证明其真实的收入状况和还款能力。

  税务专家们的设计,是把纳税作为一个诚信指标来鼓励人们依法纳税,使纳税证明成为社会的通行证。目前,纳税记录并没有与诚信记录和社会评价联系在一起,逃税人很容易逃脱法律处罚,也得不到社会的惩戒;相反,诚信纳税人也难以得到社会荣誉和好处。

  施正文表示,美国人只有一个社会保障号,从而把个人纳税和获得相应的社会保障联系到一起,只有你依法纳税,才有可能获得更多的社会福利以及贷款方面的便利。

  施正文还提出了另一个问题,如何让人们甘心纳税?他说,纳税人交了税,就有权享受政府提供的公共服务,而不能交完税之后却对怎么花这些税款毫无发言权。据中新网

  新闻链接

  税务总局将加强对工薪所得征税

  针对来自工薪所得项目的个人所得税收入占到个人所得税收入的一半左右的情况,国家税务总局有关负责人在接受人民日报采访时指出,不能把对工薪收入的征税与加强对高收入者的征管对立起来。

  该负责人说,这个问题社会各界谈论较多,有的人觉得这个比例偏高。但对这个问题应做实事求是的具体分析。

  第一,中国的个人所得税主要来自城镇居民,目前工资性收入是中国城镇居民收入的主要来源,从而也构成了个人所得税的主要税源。

  第二,近年来职工工资收入增长较快,纳税人数不断增加个人所得税收入水涨船高。

  第三,工薪所得项目的收入很大一部分来自高收入者。2005年,全国年工资薪金收入25万元以上、适用25%以上税率征收工资薪金项目所得税的纳税人次为442万多人次,税额170亿元占工薪收入总税额的14.63%。因此,不能把对工薪收入的征税与加强对高收入者的征管对立起来。

  该负责人指出,近年中国个人所得税收入中工薪所得占一半左右,是与中国经济发展水平、居民收入结构状况等实际情况相匹配的,也体现了对一部分高收入者的调节。但同时也要看到,工薪所得项目的个人所得税征管还存在一些漏洞,按照依法治税、应收尽收的原则,对工薪所得也需要进一步加强征收管理。

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