中国人民银行2011年度财务收支情况审计结果

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，2011年11月至2012年2月，审计署对中国人民银行（以下简称人民银行）2011年度财务收支情况进行了审计，重点审计了人民银行总行、国家外汇管理局和所属17家分支机构、7家企事业单位，并对有关事项进行了延伸审计。

　　一、基本情况

　　人民银行为中央财政一级预算单位，部门预算由总行本级和45个二级预算单位的预算组成。审计结果表明，人民银行本级和本次审计的所属单位2011年度财务收支基本能够遵守预算法及相关法律法规，会计处理基本符合会计法及有关会计制度规定；加强了资产负债和预算管理，开展了专项资产损失核销和预算执行进度专项检查等工作，对以前年度审计发现的问题进行了认真整改。

　　二、审计发现的主要问题

　　（一）预算执行中存在的主要问题。

　　1.2011年，所属重庆营业管理部等17家分支机构未经批准，在公用经费、项目支出和专项经费中列支人员经费20 912.24万元。

　　2.2011年，所属太原中心支行等14家分支机构未经批准，在预算科目之间相互调剂使用预算资金5672.23万元。

　　3.2011年，所属南京分行等3家分支机构未经批准，在本级列支下属单位支出等361.29万元。

　　（二）其他财务收支中存在的主要问题。

　　1.2011年，所属太原中心支行等10家分支机构将地方政府以经费补助或奖励等名义拨付的资金3967.08万元在往来科目核算，用于发放奖金津贴和支付办公经费等。

　　2.2011年，所属昆明中心支行等9家分支机构将固定资产处置和出租收入等890.76万元，在往来科目核算或直接冲减当期费用。

　　3.至2011年底，外汇管理局上海市分局等7家分支机构有价值2516.16万元的资产未在法定账册核算。

　　三、审计处理情况和建议

　　对上述问题，审计署已依法出具了审计报告、对人民银行下达了审计决定书。对所属分支机构未经批准扩大有关预算支出范围、调剂使用预算资金、列支下属单位支出，以及地方政府拨款和资产处置、出租收入管理核算不规范问题，要求责成相关单位调整会计账目和决算（草案）；对有关分支机构账外资产问题，要求责成相关单位将账外资产纳入法定账册管理，相应调整决算（草案）。

　　针对审计发现的问题，审计署建议：人民银行应进一步加强对分支机构预算执行的监督检查工作，并严肃财务收支纪律，规范有关收入及资产管理和核算。其他问题正在整改中。

　　四、审计发现问题的整改情况

　　对此次审计发现的问题，人民银行高度重视，认真组织进行纠正和整改，部分分支机构已将账外资产纳入固定资产账核算。