两千余家上市公司年报问题曝光 会计信息失真

　　会计信息失真问题最严重 其次是“三会”运作不规范问题

　　12月17日下午，证监会通报了对上市公司2011年年报审核结果。这是证监会第一次对此项工作进行综合通报。

　　据介绍，各证监局、沪深交易所以及证监会上市部，对截至2011年底2403家上市公司年报进行了审核。其中，沪深交易所共关注了9503个问题，其中财务会计问题占比58%。各证监局针对年报现场检查中发现的一般性问题，向上市公司下发监管意见函或关注函564份，同比增359份。在所有问题中，会计信息失真占比最高，达27%。

　　沪深交易所关注问题近万个

　　通报显示，沪深两交易所结合年报披露事前、事中、事后监管，完成了2403家上市公司2011年年报的审核分析工作。共关注了9053个问题，其中财务会计问题占比58%，日常经营问题占比22%，公司治理问题占比14%，其他问题占比6%。

　　通过对这些问题的审核，沪深交易所总计向上市公司发出年报问询函、监管关注函或年报事后审核意见函1492份，同比增加457份；要求公司刊登更正公告或补充公告359次，同比增加150次；通报批评32次，同比增加18次；公开谴责8家次，同比增加5家次；公开认定不适合担任上市公司董事、监事、高管共8人，全部属于上海主板公司。

　　各证监局移交立案稽查7家

　　据通报，各证监局随机选取了408家上市公司年报进行审核，约占上市公司总数的17%，并与交易所的审核情况进行比对。审核中共关注了1920个问题，主要涉及财务会计处理、公司治理与规范运作、信息披露、募集资金使用、现金分红事项合规性等方面。

　　经过几方比对，各证监局针对年报现场检查发现的一般性问题(包括证监会上市提交办理的事项)，向公司发出监管意见函或关注函564份，同比增加359份；针对严重问题，约见谈话470人次，同比增加385次；采取下发警示函、责令公开说明、责令参加培训或认定不适当人选等行政监管措施92项，同比增加38项；移交立案稽查7家，同比增加5家。

　　上市部下发监管关注函8份

　　证监会上市部结合日常监管情况，甄选了48家上市公司进行年报审核，并与交易所和证监局的审核情况进行比对。上述公司或涉及股价异动、媒体质疑、信访投诉，或面临重大风险、业绩剧烈波动，或在报告期内完成重大资产重组以及新近上市等。

　　经过现场检查，针对发现的问题，已由证监局向公司下发监管关注函5份，警示函1份，责令改正2项，约见谈话、责令参加培训各2家次，提请证监局非正式调查1家，通报相关单位4家次。

　　上市部对中介机构下发监管关注函3份，约见谈话1家次，提请会计部现场检查1项。

　　新金融工具影响会计处理

　　通报显示，虽然上市公司规范运作意识不断增强，公司治理水平不断提升，但在公司治理、信息披露、内部控制、财务会计处理、募集资金管理与使用等方面仍存在缺陷与不足。

　　监管发现，与去年同期相比，财务会计事项成为比重最大的问题，在所有问题中达到27%，同比上升3%。突出的表现为:部分公司财务管理制度不完善，财务信息系统存在缺陷；财务会计基础工作薄弱、凭证编制及管理不规范；会计处理不正确，会计核算有待完善，以及新金融工具、新业务模式对会计处理产生较大影响等。

　　上市公司三会(股东会、董事会、监事会)运作问题仍然比较突出，占比也很高，达24%。主要是公司运作独立性不足，关联关系交易复杂化，老问题依然存在，如关联交易程序不规范，资金变相占用。三会运作不规范，如股东大会召开程序不符合规定，公司董事未按规定出席董事会会议，三会会议记录缺失或过于简单，重大事项未履行必要的程序等。

　　另外，随着内部控制规范体系的全面实施和相关要求的提高，内部控制问题同比上升3%，达到18%。由于信息披露要求更加细致，监管更加严格，信息披露问题上升2%，达到14%，主要表现为重大事项未在年报中披露，披露内容与事实不符，以定期报告代替临时报告，信息披露不及时等。由于内幕信息管理进一步规范，问题占比7%，同比下降1%；募集资金和独立性问题比重保持不变，分别为5%和2%。记者周芬棉