造成“风险纳税人”的原因
- 企业法人、财务、办税人为同一人；
- 企业注册地址被列为“高风险地址”；
- 通过申报表规避税务机关审核对比，进行虚假申报；
- 税务局要求企业开票软件必须升级、企业没有进行升级、也会称为风险纳税人；
- 在没有真实业务的情况下开具发票，或三流不一致等发票违规问题；
- 没及时向税务局报送相关资料，或没按照规定进行纳税申报；
- 财务人员工作疏忽或者技能不过关忘缴纳或少缴纳，以及对税收政策不了解多缴纳税款；
- 不按规定设置、保管账簿、凭证，未能准确进行财务核算；
- 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证；
- 利用阴阳合同等手段设置内外两套账，隐瞒收入少缴纳税款；
- 利用虚假交易人信息、身份证、账户设置多个银行账户实施偷税；
- 利用空壳公司转移资金和资产进行逃税，或利用虚假业务抽逃资金和逃逸税收；
- 不按规定履行代扣代缴义务；
- 出口退税不按规定办理，及利用虚假手段骗取出口退税；
- 税忽高忽低，纳税申报率偏低，库存率出现异常，成本率出现异常，利润率出现异常等；
- 违规使用发票，利用虚假发票报销偷逃税款。
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