近日，有很多朋友咨询：不退留抵税行不行？申请退税又被税务局查，怎么办？
其实这些问题，可以换种说法：为什么留抵退税会被税务局稽查？为什么税务稽查偏偏找上“你”？有什么方法可以规避风险？
01
为什么一边催你退税
一边严打退税？
其实，这个也很好理解，留抵税就是增值税进项未能抵扣的增值税税额，为啥会出现留抵退税？除了企业亏损或存在大量库存等正常原因外，
还可能是存在未申报收入，你不能一边不交税，一边还要求税务局退税吧！显然不合理。
税务稽查为啥偏偏找上你？我们来看看税务局是如何稽查的，你就知道了
重点运用大数据精准发现
对企业进行风险研判
简言之，就是税务局通过大数据，对纳税人进行风险评估，如果发现异常就会被查，严重的会对企业近三年各项税收缴纳情况进行全面检查，并延伸检查上下游企业。
那如何避免留抵退税被查？一个是做好增值税税负管理，让企业不存在大量的留抵税，最好每月可以均衡的交税。二是了解增值税18大预警指标，规避风险。
02
什么是增值税税负？
税率、征收率、税负率、预警指标，别傻傻分不清
一、税率
税率，是对征税对象的征收比例或征收程度。
二、征收率
增值税征收率是指对特定的货物或特定的纳税人发生应税销售行为在某一生产流通环节应纳税额与销售额的比率。
三、税负率
增值税负率=（本期应纳税额÷本期应税主营业务收入）×100%
企业计算分析税负率，可以与销售额变动率等指标配合使用，将销售额变动率和税负率与相应的正常峰值进行比较。
警惕，以下可能列入疑点范围：
1、销售额变动率高于正常峰值，税负率低于正常峰值的；
2、销售额变动率低于正常峰值，税负率低于正常峰值的；
3、销售额变动率及税负率均高于正常峰值的。
注意，税负率没有统一指标，不同行业，不同时期，不同企业都可能会造成税负率差异，只要纳税人合理合规纳税，都不需要过多的担心这一指标。
且多地税务局明确，企业只需根据自身的实际生产经营情况，依照税收法律法规的规定如实申报。行业税负率根据本行业全部纳税人的平均税负生成，并无预设参考值。
四、增值税预警指标
5大预警模块：
增值税常见预警指标：
除了增值税税负做管理，还要预防企业所得税可能出现的风险。
03
企业所得税税负及预警
一、企业所得税税负
企业所得税税负=当期实际应纳企业所得税/当期应税销售收入×100%
二、税负预警值
税负预警值是动态的，不同行业、不同地区、不同季节、不同时间是不同的，预警值由各地税务机关根据实际情况自行确定。
《国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号） 规定了不同行业核定征收的应税所得率，乘以基本税率25%（享受税率优惠的，乘以相应税率），可以计算出行业平均税负率的区间，可用于参考，通常预警税负率是行业平均税负率的70%。
一般情况下，企业所得税实际税负率低于税负预警值，可能以藏匿收入、虚列成本等方式来少缴纳企业所得税。
04
税负率多少合适？
1、通过税务局的官方答疑可以看出，行业税负率根据本行业全部纳税人的平均税负生成，并没有固定的、统一的税负率。
2、不同行业、不同时期、不同地区、不同企业，税负率也可能有较大的差异，企业只需根据自身的实际生产经营情况，如实申报纳税即可。
3、税务征管中的行业税负预警值，只是某一时间段，某个行业的税负参考值，如果企业被预警，也不代表企业一定有问题，企业应该配合税务机关的检查，如果有问题及时改正。
4、 企业应该自查该项指标，存在异常的，分析原因，并留存好发票、账簿等凭证来证明合理性。
5、企业一定要做好税负管理，避免税负率过高或过低，从而引起税务局的稽查。
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