内部有关监管制度缺失
金融研究人士惠晓峰指出，长期以来，我国银行业监督体系未将资本约束作为主要的监管手段，导致商业银行发展观念中重规模、重速度，内控意识和风险理念严重缺失。
——干部交流、岗位轮换制度不落实。尽管《中国银行干部交流暂行办法》明确规定：“基层网点负责人任职满2年进行岗位交流。”其他商业银行关于干部交流、重要岗位轮换及近亲属回避等关于人员管理方面的制度也早已实施，但在一些机构却没有得到有效落实。中国银行哈尔滨河松街支行票据诈骗案中，行长高山在河松街支行一干就是6年；工商银行肇东市支行第八储蓄所赵铁霞等人贪污、诈骗、截留储户存款案中，赵铁霞和王立国在第八储蓄所连续工作长达5年之久，时间最短的孙长军也在第八储蓄所工作了三年两个月。
——对基层网点负责人异常行为排查流于形式。1998年，工商银行黑龙江省分行就制定了《关于对有“七种表现”员工加强教育与管理的意见》，在全行开展了对赌博、炒股、经商办企业等七种异常表现的员工进行排查、教育、管理工作。要求辖内二级分行每季度、支行每两个月召开一次员工行为动态分析例会，排查辖内员工的异常表现，并根据排查情况，有针对性地实施思想教育、调离重要工作岗位、下岗等管理措施，消除案件隐患。但肇东市支行对赵铁霞经常不上班、生活开支严重超出工资收入、买车置房等行为竟然缺乏掌握。对赵铁霞以拉存款为名长期不上班，主任、柜员间随意排班、换班或顶班等反常行为视而不见，无人过问。中国银行哈尔滨市河松街支行行长高山的妻子和女儿早已移居国外，高山也多次出国，而从河松街支行到其管辖行道里支行对此竟全然不知。
——用人管理不规范。克山县农村信用社尹洪元侵占贷款案中，尹洪元2000年1月到河南信用社任副主任主持工作，县联社没有任命文件，2004年6月县联社才向齐齐哈尔银监分局克山监管办事处呈报了关于尹洪元拟任河南信用社副主任的请示，之后一直没有下发正式文件。
金融研究人士指出，从内部控制角度分析银行业案件，不难看出，由于银行内部上下级之间的纵向串通，相关岗位之间的横向串通，或是银行员工与外部人员相互勾结，内外串通，使内部控制这道“防火墙”失去了防护作用。同时，由于银行内部横向与纵向相互监督制约机制不落实，内部检查不力，内部控制在一些银行，特别是基层分支机构中自然无法有效贯彻落实。
如何管住“内部人”
银行“内部人”频暴“窝案”、“串案”震惊社会。金融监管部门、金融界专家、学者从各自的角度提出，减少或杜绝类似案件的发生需强化银行内控制度和风险管理措施的落实，并对内部员工开展思想品质和职业道德的教育，选人用人与有效监督相结合。与此同时，应着力构建科学严密的内外监控体系，采取经常性检查和抽查相结合、上级领导检查和审计监察部门检查相结合、银行外部监管和内部控制相结合的办法来强化监管。
中国银行双鸭山分行一位副行长说，胡伟东、王林的工作表现一直“不错”，甚至多年被评为先进，但就是这个表面的“先进人物”，实际却是一个贪婪的犯罪分子，这种教训何其惨痛？这说明金融机构对员工开展的思想教育工作，不够实际和不到位。在以后加强员工的人生观、道德观的教育时，必须辅之以严厉的“分权”和“监管”措施，单纯依靠自律很难保证万无一失。此外，上级的检查也要从角度、方向、位置等作适当调整，认真研究如何及早发现和防范“内部人”作案。
中国银监会黑龙江监管局有关人士提出，在加强内部控制上，国外银行大多建立了针对关键岗位及人员的更为严格的监督约束，比如人员轮换和强制休假制度，专门的内部稽核（审计）。但目前国内部分银行业金融机构在赋予关键人员特殊权利的同时，并未建立起强有力的监督约束机制。一方面，人员轮换和强制休假制度尚未推行，或流于形式；另一方面，内部稽核存在重大缺陷，侧重于对基层操作人员的稽核，忽视对关键人员（尤其是管理人员）的审计。无论是稽核频率，还是稽核范围都远不能形成对关键人员的有效威慑，从而为关键人员作案提供了可能。
惠晓峰指出，银行业内部控制暴露出的问题，有些是体制、机制上的问题，有些是操作层面的问题。毋庸置疑，建立健全银行业的内部控制体系要从制度建设和执行两个方面入手。其中，推行规范严格的法人制度，建立符合市场化原则的公司治理结构是前提和基础。
金融专家、黑龙江省科顾委委员王守川认为，为避免类似案件重演，应着力构建科学严密的内外监控体系，采取经常性检查和抽查相结合、上级领导检查和审计监察部门检查相结合、银行外部监管和内部控制相结合的办法，检查重点为银行账目、日常经营状况、规章制度的落实情况等，努力做到层层监管、职能部门相互制衡，同时强化银行全体人员的职业道德教育和法律知识培训，最大限度地防范犯罪的发生。□
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(责任编辑：王玲玲)
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