高收入者如何合理避税：收入巧安排 家财巧投资

　　4月2日是个人所得税自行申报的截止日。诚然，依法纳税是公民应尽的义务，但在履行义务的同时，我们不妨通过税务筹划合理合法地有效避税。

　　今年开始，高收入的白领精英们又要多做一项功课了，年收入12万以上者将要自行到税务机关报税。

　　根据国家税务总局的《个人所得税自行纳税申报的办法(试行)》规定，年收入12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后三个月内向主管税务机关办理纳税申报。这对于中国内地的纳税人来说还是头一遭。

　　诚然，依法纳税是公民应尽的义务，但在履行义务的同时，我们不妨通过税务筹划合理合法地有效避税。然而，怎样才能合法避税呢？咨询了不少专业人士后，记者给大家总结出两种有效的避税方法——收入避税和投资避税。

　　三项收入安排巧避税

　　由于国家政策——如产业政策、就业政策、劳动政策等导向的因素，我国现行的税务法律法规中有不少税收优惠政策，作为纳税人，如果充分掌握这些政策，就可以在税收方面合理避税，提高自己的实际收入。

　　首先，公积金能多缴就多缴。按照税务部门的有关规定，公民每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，财政部、国家税务总局将单位和个人住房公积金免税比例确定为12%，即职工每月实际缴存的住房公积金，只要在其上一年度月平均工资12%的幅度内，就可以在个人应纳税所得额中扣除。因此，大家可以充分利用公积金、补充公积金来免税。

　　案例：赵先生是一家地产公司的企划经理，每月应发的工资加奖金一般都在15000元左右，缴纳公积金和养老保险后约剩12000元，每月要缴纳个人所得税2000元左右。这笔钱对他来说是一笔数额不小的“损失”，精明的赵先生直接找到公司老板申请每月多缴一些住房公积金，这样他就做到了合理“偷税”，因为公积金是不用交税的，而且已经买了房的赵先生随时可以提取公积金。

　　其次，工资收入平均拿。因为，我国个人所得税采用九级累进税率，纳税人的应税所得越多，其适用的最高边际税率可能也就越高。所以，税务师建议，在纳税人一定时期内收入总额既定的情况下，其分摊到各月的收入应尽量均衡，最好不要大起大落，如实施季度奖、半年奖、过节费等薪金，会增加纳税人纳税负担。

　　案例：某IT企业销售经理杨先生，每月的工资收入主要有两部分，一部分为固定工资，每月5000元，而另一部分为销售提成，公司年底的订单数量按比例提成。去年底杨先生应该拿10万元的提成，公司财务人员告诉她，这笔提成要交纳近3000元的税金。杨先生灵机一动，要求公司把提成在今年按月发放，这样他就很巧妙地“漏了税”。

　　第三，通过福利工资来巧妙安排。因为税务机关对职工福利和工资收入的税务安排不同，公司不妨在政策范围内多发放劳保福利，从而帮助员工合理避税。

　　案例：小孙是一家广告公司的设计，他的月工资8000元，每月的租房费用2000元。按《个人所得税法》规定，在工资收入所得扣除1600元的费用后，对于500元至2000元的部分征收的税率是10%，2000元至5000元部分征收的税率是15%，5000元至20000元部分征收的税率是20%。按照小孙的收入8000元计算，其应纳税所得额是8000元-1600元=6400元，适用的税率较高。如果他在和公司签订劳动合同时达成一致，由公司安排其住宿(2000元作为福利费用直接交房租)，其收入调整为6000元，则小王的应纳税所得额为6000元-1600元=4400元，适用的税率就可降低。

　　家庭财产巧投资

　　除了尽可能合理安排工资收入外，居民还可以利用我国对个人投资的各种税收优惠政策来合理避税，投资者主要可以利用的有国债、教育储蓄和保险产品等。

　　首先，金边债券不纳税。被誉为“金边债券”的国债，不仅是各种投资品中最安全的产品，也因其可免征利息税而备受投资者的青睐。根据《个人所得税法》规定，个人投资国债和特种金融债所得利息免征个人所得税。虽然由于加息的影响，债券收益的诱惑减弱，但对于那些偏好稳健的中老年投资者来说，利用国债投资避税值得考虑。

　　其次，教育储蓄巧免税。对于那些家有“读书郎”的家庭来说，利用教育储蓄合理避税也是一种不错的选择。相比普通的银行储蓄，教育储蓄是国家为了鼓励居民积累教育资金而设立的，其最大的特点就是免征利息税，因此教育储蓄的实得收益比同档次普通储蓄高出20%。但教育储蓄并非是人人都可办理，其对象仅仅针对在校学生。从教育储蓄新办法实施后，学生家长可以享受三次免利息税，总存款本金达到了六万元，高中、专本科、硕士和博士研究生各享受一次，每次本金各两万元。

　　案例：范先生的儿子晨晨去年顺利考入了某重点中学，他和爱人开始琢磨给孩子攒学费了。范先生的朋友为他出了一个主意，为孩子买教育储蓄品种，可以免除利息所得税。林先生随后便拿出两万元到银行为儿子办理了三年期的教育储蓄，等到两年后儿子上高中时，这笔教育储蓄存款就可以解决三年的学费了。

　　最后，买保险节流税款。虽然，储蓄存款利息收入的20%就作为利息税征收，但却没有税法规定，保险收益也要扣税。因此，对于多数家庭，选择合理的保险计划，是个不错的理财方法，既可得到所需的保障，又可合理避税。

　　案例：张先生月收入12000元左右，以前他每月固定存5000元进银行，但钱存款还要交利息税。去年，他们把部分到期存款转换成了分红保险。一年下来，比储蓄收入多拿了近两千元，而这两千元其实就是省下来的税款。此外，现在银行还经常发行人民币理财产品，预期年收益率一般达到了3%以上，由于国家还没有出台代扣个人所得税的政策，这类理财产品暂时也可避税。(刘振冬）