内部控制不严导致财政财务违规

　　内部控制不严导致财政财务违规

　　广东首次全文公开审计报告，本报独家专访省审计厅新闻发言人

　　昨天，省审计厅厅长曾寿喜向省人大常委会作了《广东省2006年度省级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》。报告内容全文首次通过互联网向社会公开，但报告为何全文公开、我省的财政预算执行情况究竟怎样？民生项目资金落实得怎样、审计查出的问题如何处理？对此，本报独家专访了省审计厅新闻发言人潘享清。

　　首次全文公开审计报告

　　向社会公布审计结果，既是政务公开透明的需要，也是满足人民群众知情权的要求。同时为提高审计工作质量，加大审计监督力度提供了动力

　　记者(以下简称“记”)：今年的审计工作报告首次向社会公开，足显我省审计部门的胆魄和严谨工作作风，报告公开意味着什么？

　　潘享清(以下简称“潘”)：首次把审计报告全文公开，既是省委、省人大对政府审计工作的要求，也是我省民主法制进步的具体体现。依法实行审计公告制度，对于促进民主法制建设，提高审计监督效果，推进审计工作发展都具有十分重要的作用；向社会公布审计结果，既是政务公开透明的需要，也是满足人民群众知情权的要求。对促进各预算单位依法行政，坚持依法理财、民主理财、科学理财，更好接受人民群众监督，具有十分积极的作用。同时为提高审计工作质量，加大审计监督力度提供了动力，有助于推进审计公告制度的发展和完善，使未来审计工作做得更好。

　　预算执行审计服务人大监督

　　今年的预算执行审计以财政财务收支真实性、合法性为基础，加大效益审计力度。在项目安排上强化对重点领域、重点部门、重大投资项目和重点专项资金的审计监督

　　记：今年省级预算执行审计项目安排上有何考虑？

　　潘：预算执行审计是审计机关的法定职责，是审计工作的重中之重。省政府一贯高度重视预算执行审计工作，要求预算执行审计要不断适应形势发展的要求，促进政府部门依法行政，规范管理，为建设法治政府和人大常委会加强预算执行监督服务。今年的预算执行审计以财政财务收支真实性、合法性为基础，加大效益审计力度。在项目安排上强化对重点领域、重点部门、重大投资项目和重点专项资金，尤其是减灾救灾、社会主义新农村与和谐社会建设方面安排的资金的审计监督。

　　对财税项目审计，主要检查财政收支的真实性、完整性，反映财政预算收支管理情况和省政府推进公共财政建设的政策措施的执行效果。部门预算执行项目审计，重点审计财政拨款较多和负责落实省委、省政府重大决策安排的专项资金的审批、分配、拨付、使用和管理的部门单位。重点检查这些部门单位有无违规编报和批复预算、虚报冒领预算资金等问题。专项资金项目的审计，重点检查省委九届九次会议关于坚持为民务实，着力解决读书难、看病难、饮水难、住房难等关系人民群众切身利益问题安排的专项资金的使用和管理情况。政府投资项目审计，重点检查省委、省政府加快社会主义新农村建设政策措施落实情况，重点审计行政村公路硬底化工程和灾害损毁公路修复建设项目，确保行政村公路建设顺利进行，为建设社会主义新农村服务。

　　报告反映一些地方财入不实

　　今年的审计报告，既客观反映财政财务管理和预算执行中存在的一些问题，又充分肯定预算执行取得的成绩，并对去年预算执行审计发现问题的整改情况进行了披露

　　记：今年省级预算执行审计工作报告是否真实体现审计结果？有哪些特点？

　　潘：今年的审计工作报告，在深入研究提炼审计成果的基础上，坚持用全面、系统、辩证的观点看待事物，既客观反映财政财务管理和预算执行中存在的一些普遍性问题，又充分肯定预算执行取得的成绩，并对去年预算执行审计发现问题的整改情况进行了充分的披露。主要有以下几个特点：

　　一是注重把握省级预算执行的总体情况。审计工作报告高度概括了2006年省级预算执行的总体情况，反映了省政府贯彻落实中央、国务院和省委各项方针政策和坚持依法理财采取的措施和成效。在肯定预算执行的成绩时，用较大篇幅从“坚持依法理财，财政资源配置合理”、“部门预算改革进一步深化，财政财务收支管理进一步规范”、“财政专项资金管理得到加强，资金使用效益进一步提高”、“政府投资重大工程项目建设监管制度不断完善，预算执行结果良好”等四个方面对预算执行总体情况和取得的效果作正面评价。同时注意把审计事项放在整个预算执行的大背景下进行审视，揭示问题。审计报告实事求是，为全面、准确地评价部门和单位使用财政资金情况提供了充分的依据。

　　二是注重反映宏观政策执行中存在的问题。今年的审计工作报告注意深入挖掘，综合提炼，报告涉及的各方面问题都与宏观政策执行密切相关，如在财政预算管理方面，反映一些地方财政收入不真实，一些部门单位预决算报表反映不完整等问题，这些问题直接关系预算收支管理政策的落实和公共财政制度改革的顺利推进。在税收征管方面，反映一些地方存在延缓征税和提前征税问题，这些问题说明税收征管政策执行还亟须进一步完善。

　　三是关注群众利益，注重改善民生，积极反映和促进解决影响群众切身利益的问题。审计工作报告具体反映了教育、卫生、安居工程资金等审计和调查情况。这些项目是省委、省政府为民务实，解决人民群众读书难、看病难、住房难等问题而安排的，与民生问题息息相关。审计工作报告注重反映各地区、各部门单位落实省委、省政府有关政策措施情况，对一些地方挤占挪用或擅自改变专项资金用途等问题在报告中直接披露，有利于进一步规范资金管理，更好地维护人民群众利益。

　　四是关注新农村建设和涉农资金使用管理问题。加强涉农资金的审计监督，为社会主义新农村建设服务是审计机关的一项重要任务。今年的预算执行审计突出了涉农资金审计，在安排7个专项资金和2个政府投资建设项目中，有8个项目直接与新农村建设有关。审计工作报告重点反映了农村义务教育、农村卫生、农村饮水困难、农村安居工程、行政村公路硬底化工程等项目的审计和调查情况，披露一些地方单位挤占挪用、虚报冒领涉农资金和行政村公路建设管理不规范等问题，这些问题直接关系到省委、省政府确定的“十一五”期间我省新农村建设十大发展目标的实现。报告重点关注和披露这些问题，有利于促进问题的解决和推进我省社会主义新农村建设。

　　整改上缴财政金额3316万元

　　2006年预算执行情况审计查出的问题，审计机关都严格按照相关法律的规定，严肃进行了审计处理。该调账的调账，该上缴的上缴，该归还原渠道的资金要归还原渠道

　　记：对审计查出的问题审计部门将如何处理？各部门对审计查出问题整改情况进展怎样？

　　潘：对审计查出的问题，审计部门都严格依法处理。2006年预算执行情况审计查出无论是财税部门、省直预算单位、省拨专项资金，还是政府投资项目中存在的问题，审计机关都严格按照相关法律的规定，严肃进行了审计处理。该调账的调账，该上缴的上缴，该归还原渠道的资金要归还原渠道。对挤占、挪用省拨专项资金手段恶劣、情节严重的违纪违法行为，审计机关绝不姑息。对审计中发现的触犯党纪国法的行为，审计部门将依一定程序，移送纪检、监察和司法机关处理，直至追究相关责任人的法律责任。对一些审计查出问题的审计处理，正在逐步落实的过程中。

　　各级政府和有关部门高度重视审计查出问题的整改工作。在多种场合，省领导反复指示，对预算执行审计查出的问题，省审计厅要及时跟踪，被审计单位要积极整改。省财政部门对财政管理方面存在的问题高度重视，报告反映的4个问题有2个已整改到位，有2个正在整改落实中。省直11个部门对财务管理不规范的问题在审计过程中就账务调整4453万元。审计结束后，各部门单位根据审计报告和审计决定的要求，分析问题原因，查找薄弱环节，制订整改方案，完善相关制度，认真组织整改。至2007年6月底，有6个部门审计查出的问题已基本纠正整改落实，余下5个部门正在积极组织整改中。针对专项资金和政府投资审计查出的问题，省海洋、卫生、劳动保障、财政、地税、公路和交通部门都在认真整改的过程中。

　　初步统计，至2007年6月底，各部门单位通过整改已上缴财政金额3316万元，归还原渠道资金1127万元，调账处理金额7319万元，建立健全内部管理制度8项，审计发现问题的纠正整改已初见成效。

　　违规根源在于财务管理薄弱

　　今年审计工作报告反映的各种违规问题，虽然各有原因，但其根源都是财务管理薄弱，这与内部控制不严有直接关系

　　记：根据今年审计报告反映的问题，其根源在哪？审计部门对加强财政资金管理有何建议？

　　潘：今年审计工作报告反映的各种违规问题，虽然各有原因，但其根源都是财务管理薄弱，这与内部控制不严有直接关系。为促进规范管理和提高财政资金使用效益，审计报告提出几条建议。一是加大依法理财力度，切实加强财税管理。强调各级政府和财税部门要严格按照预算法和省预算监督条例的要求，规范预算编制，保证财政收支的真实和完整。税务部门要坚持依法治税，进一步提高税收征管水平。二是严格部门预算管理，增强执行预算的严肃性。强化部门预算管理和预算约束，认真查处各种违反规定骗取财政资金和侵害群众利益的行为，提高预算执行效果。三是规范专项资金支付，完善专项资金监管，提高专项资金效益。进一步规范专项资金的支付制度。加强专项资金使用环节的监控，防止转移挪用或损失浪费。加大执法力度，严惩违法违纪行为。四是加大政府投资项目管理力度，加强对项目建设的监督检查和资金管理，确保专款专用。强化对项目招投标、概算、进度、质量等环节的监督，促进提高政府投资项目资金的使用效果。　本报记者　朱桂芳

　　图：

　　审计机关在我国承担着“揭短”的职责。　资料图片