瑞银集团

打击避税

　　瑞银供出数千客户资料

　　涉及金额超180亿美元

　　迫于美国政府压力，瑞士最大银行瑞银集团（UBS）最近宣布，同意向美国政府提供4450个美国客户的账户信息，以此了结美国政府对其发起的一系列诉讼。

　　根据公布的和解协议，瑞士银行将向美国国税局提供大约4450个涉嫌通过秘密账户逃税的美国客户的身份信息。上述协议是美国和瑞士银行今年达成的第二个重大的法律方面的和解协议。存在问题的账户资金规模超过180亿美元。

　　为避免刑事诉讼，瑞士银行2月份时承认帮助美国富人进行了逃税活动，并同意支付7.8亿美元罚金，此外还披露了大约250个被指设立虚假账户的美国客户名单。通过瑞银提交的上述名单，已有超过150名瑞银的美国客户因涉嫌通过瑞士账户逃税而接受刑事调查。

　　不过，美国政府并未就此满意，美国国内税收署随后指控说，大约5.2万名美国客户通过设在瑞士银行的秘密账户匿藏约150亿美元，以逃避税收，但此举遭到瑞银和瑞士政府抵制。

　　美国国税局局长表示，最新协议将发出一个明确信号，即不管美国人把钱存在哪个机构，税务机关都会一查到底。他表示，美方将根据协议提请瑞士政府提供上述瑞士银行美国客户的数据。

　　瑞银主席承认

　　美国客户并不“无辜”

　　瑞士银行主席维利格表示，银行提供某些被怀疑逃税的美国客户资料给美国税务人员，这些客户并非“无辜受害者”。

　　维利格说：“这些客户并不是无辜受害者，他们很清楚自己想要隐藏什么，并且相信银行可以帮他们做到这一切。但是现在我们要纠正这种想法。”但是维利格坚持说，瑞士银行并没有责任去确定客户是否支付了税金。

　　维利格说，客户通过银行逃税的行为除了美国以外并不在其他国家常见，所以他并不同意在未来和其他国家达成客户信息互换的方案。X152

　　盯上名单的

　　还有“前妻”们

　　想要从瑞银得到这份名单的不只有国税局，还包括一些富翁的前任配偶、债权人和从前的商业伙伴。纽约著名的离婚案律师拉乌尔·莱昂内尔·费尔德透露，目前他已经接到了不少客户的委托，为他们追缴前任配偶秘密藏匿在海外的部分资产。“离婚诉讼中牵涉到瑞士银行秘密账户的案例着实不少”，费尔德说，他经手的此类案件中不乏前纽约市市长鲁迪·朱利安尼、拳王泰森、好莱坞导演马丁·斯科塞斯等名人，而等待解决的类似官司更是数量巨大。

　　一名正在处理此类案件的律师介绍，他的当事人曾在申请破产程序时瞒着债权人将资产秘密转移到了瑞士的一家银行。通常，美国对破产程序的诉讼时效是6年，如果没有超过这个期限，他的当事人就要面临牢狱之灾。但美国大多数州对离婚案是没有设定诉讼时效的，也就是说，无论夫妻双方是何时离婚的，一旦前任配偶中的一方被查出在瑞士存有秘密资产，那么一份针对财产再分配的新离婚协议就会生效，而且新离婚协议会大大缩减藏匿资产一方的分配比例，以示惩戒。孔瑶瑶 J212

　　富人瑞士存钱不再保险

　　根据一项临时赦免条款，涉嫌逃税的美国客户可于今年9月23日前向美国有关方面主动公布账户信息，交纳罚金，以减轻处罚或免受刑事诉讼。

　　专家认为，向美国政府妥协意味着，瑞士的银行可能面临外国税务机关的压力，客户可能会日益意识到，将资金存放在瑞士未必保险。

　　避税天堂三宗罪

　　第一宗罪 助富人逃避纳税

　　托马斯·库德尔克事务所律师、税制专家埃里克·冉戴尔说：“人与资金的自由流动是不可剥夺的权利。因此，如果当事人有需求，在卢森堡开设账户的行为是不能被禁止的。同样，为了管理遗产而在这些地区创立一个基金或是匿名创办一家公司也并不是违法的。”冉戴尔表示，另外还有一种情况，就是避税地的客户来自于政局不稳的国家，这又涉及到他们的生存权。

　　但是，关于避税天堂的问题，更多的是与少数所谓VIP客户联系在一起，如跨国公司高管、工商界大财团的继承人、好莱坞明星、王公酋长以及寡头政治家等。避税天堂对他们来说可以完全逃避纳税及其他社会限制。

　　想象一下，对于老牌影星肖恩·康纳利及知名烈酒品牌百加得的家族成员来说，巴哈马这种不起眼的岛国还为他们提供了世界上最为私密安全的空间。因此，对于西方上流阶层而言，避税天堂还意味着生活的伊甸园。

　　第二宗罪 不问来源配合洗钱

　　同时，那些洗黑钱的罪犯和来自四面八方面目各异的不正当交易者，都疯狂地喜欢避税天堂这一国际金融体系中最为脆弱的链条。

　　其中的原因在于，所谓的避税天堂对资金来源不予追究，允许来源可疑的资金重新进入传统的银行流通领域，同时能够扰乱对非法资金的追查行为。

　　曾有这样一个典型案例：一名法籍俄罗斯人试图利用一些空壳公司和在德国、瑞士的银行账户来获得一笔重要的不动产，此举引起法国反洗钱组织的注意和调查，但结果却因避税地有关法规的阻挠而被迫中止。

　　不过，以欧洲为代表的反洗钱行动已经开始初显成效。

　　以反腐败为主旨的“国际透明组织”法国区主席丹尼尔·勒拜格说：“除了塞浦路斯及直布罗陀海峡区还继续对非法洗钱活动放任自流外，目前想要在西方其他一些避税地开设账户，已经很难不被发觉了。”

　　第三宗罪 疯狂吸纳全球资产

　　据美国《侨报》报道，统计显示，在全球避税天堂里至今还沉睡着10万亿美元的金融资产，相当于法国国内生产总值的5倍。国际货币基金组织表示，50%的国际贸易活动通过避税地进行中转，后者对这些贸易完全开放。同时，国际避税地拥有4000家银行，占全球总数三分之二的对冲基金公司以及200万家“基地公司”(纳税人为躲避纳税而在低税或无税国家和地区设立的公司)。

　　这些避税国吸纳国际资金的胃口惊人，开曼群岛和百慕大群岛已成为交易量最大的国际金融地点。

　　链接

　　瑞银保密制度

　　瑞士银行的保密制度产生于1713年，已沿用了近3个世纪。75年前，瑞士银行保密法开始施行，正是这项严格保护客户隐私的法律，使瑞士银行得以吸收世界各地的巨额资产，瑞士也成为世界上吸收离岸财富最多的国家。据波士顿顾问公司的统计，瑞士的银行持有海外个人资产2万亿美元，约占全球境外财富的27%。

　　类似瑞士这种典型的国际避税港早在古希腊时期就已见雏形。漫长的历史演进过程中，这一为全世界金融“黑洞”提供庇护的经济制度在瑞士、列支敦士登、卢森堡、英属维尔京群岛等43个国家和地区逐步繁荣壮大起来。

　　按照经合组织的定义，税收优惠政策与保密制度是判断一个国家或地区能否被视为避税天堂的两个先决条件。加勒比海及太平洋地区的不少岛国以及众多欧洲小国因此均被视为典型的避税天堂。

　　全球部分避税天堂

　　传统的避税天堂多指瑞士、列支敦士登、卢森堡、西萨摩亚、百慕大群岛、巴哈马群岛以及英属维尔京群岛等43个国家或地区。这里存放和管理的金融资产总共约有10万亿美元。全球50%的资金经这些避税天堂中转。

　　维尔京群岛

　　在目前全世界所有能自由进行公司注册的避税港中，英属维尔京群岛的注册要求最低，监管力度最小。在那里，设立注册资本在5万美元以下的公司，最低注册费仅为300美元，加上牌照费、手续费，当地政府总共收取980美元，此后每年只要交600美元的营业执照续费即可。

　　摩纳哥 列支敦士登 安道尔

　　目前全球避税地中只有摩纳哥、列支敦士登、安道尔三个国家仍在情报交换方面进展缓慢，被经合组织列为不合作避税地。

　　英属泽西群岛

　　因其宽松的法律制度吸引了众多的欧洲金融机构。其隶属的诺曼底群岛为225家银行和820家投资基金提供了庇护。

　　百慕大群岛

　　被视为处理保险及再保险业务的最佳地区之一。世界排名前35位的保险公司中，有16家安置在此。该岛也被认为是家族企业的最佳管理地点之一。

　　瑙鲁

　　瑙鲁实行银行保密制度，兑换活动不受监管，管理宽松。只需2.5万美元，就可在当地开一家银行。

　　本报综合报道