中美审计跨境监管合作达成初步协议 利好中概股

　　中美审计跨境监管合作达成初步协议

　　证监会称，美方观察人员不能获取任何文件资料；业内认为此举或将改善中国企业赴美IPO低迷问题

　　中国证监会昨日称，证监会、财政部已经与美国公众公司会计监察委员会(PCAOB)签订了美方来华观察中方检查的协议，同意PCAOB派员工以观察员身份来华观察中方对在美注册的境内会计师事务所质量控制的检查。

　　这可能对此前一直低迷的中国企业赴美上市问题有所改善，此前美方已经在9月下旬披露这一消息。

　　不能获取相关文件资料

　　中国证监会对新华社说，“观察”的目标是为了使PCAOB了解中国的检查程序和方法。观察不是PCAOB对会计师事务所的检查，也不得形成任何形式的检查、联合检查或观察报告，也不涉及具体的审计项目；PCAOB观察人员遵守中国确定的工作模式和程序，不获取任何有关文件资料。

　　审计监管跨境合作是此前中美战略与经济对话的重要内容之一。

　　此前美国人员说，中方在达成协议方面存在两点顾虑，一方面是认为在境内由外国机构检查侵犯主权，另一方面则受限于严密的保密法，尤其是查阅国有企业的会计工作底稿，可能导致泄露国家机密。

　　中国证监会此次说，愿同包括美国在内的境外监管机构在相互尊重主权和法律的基础上，加强沟通磋商，妥善解决双方关注的问题。

　　中概股遇寒或有改善

　　美方提出跨境会计监管的问题在2010年后得到外界重视，因中概股在美频现财务造假等问题。这些公司是由中国国内的审计机构进行审计的，PCAOB此前曾要求查看这些会计工作底稿。

　　由于美国投资者信心下降，随后中概股遭遇寒冬。继上半年“唯品会”上市后，再无中国企业赴美IPO。高峰时期的2010年，全年中国企业赴美上市案例超过40桩。

　　此次美国派员“观察”会计师事务所质量控制，但不会对单个项目进行检查，不会影响目前国内会计师事务所的运作方式，但业内人士认为这一破冰举动将改善投资者信心。（记者 吴敏）

　　并购重组审核信息将公开

　　中国证监会昨日开始公示上市公司并购重组审核流程和进度，这一信息此后将每周更新。证监会说将推进审核工作的标准化、流程化和公开化，提高监管透明度和审核效率。

　　证监会此次公布的流程显示，上市公司并购重组共涉及5项行政许可，分别为要约收购义务豁免、上市公司收购报告书备案、上市公司重大资产重组行为审批、上市公司发行股份购买资产核准和上市公司合并、分立审批。

　　其中一类是不需要提交并购重组委审查的，如收购报告书备案，需要经过五个环节。另一类需要提交并购重组委审查，如发行股份购买资产核准，则需经过受理、初审、反馈专题会、落实反馈意见、审核专题会、并购重组委会议、落实并购重组委审核意见和审结归档8个环节。

　　证监会首日公布了2009年以来61起并购重组审核，资料显示曾在重组中爆出内幕交易的高淳陶瓷2009年迄今仍未审结，发行人申请了延期回复证监会反馈意见。

　　最近的两起则分别是9月底受理的广药股份吸收合并案，以及本月8日首例的安信信托重大资产重组。（记者 吴敏）

　　作者：吴敏 (来源：新京报)