江西专员办认真做好地方政府性债务检查

　　一、从核对信息数据入手

　　一是充分运用地方政府性债务管理信息系统，全面掌握债务规模、单位数量、债务类型等基础信息，作为检查比对的基础。二是提前让被查单位填报《地方政府性债务基本情况统计表》、《地方政府性债务分单位性质和资金来源数据情况表》、《地方政府性债务风险统计表》三张调查表格，将表格数据与债务系统数据对比，将存在差异的作为抽查重点。三是借助银监和人民银行系统的监管信息，了解融资平台公司整体信贷情况，并与债务系统数据对比，看有无隐瞒漏报、虚报、错报等情况发生。四是将对比数据差异较大、疑点较多、新增债务金额较大的单位作为重点抽查对象，看填报的债务单位、项目名称、举借方式、偿还来源、债务分类等数据信息是否真实、准确、完整。

　　二、从检查资金流向入手

　　沿着资金流向，对地方政府性债务的“借、用、管、还”行为是否规范进行检查。一是检查资金来源情况，关注举债行为是否规范，是否有违规担保融资行为，是否以发行信托产品、理财产品方式变相融资，是否以虚假或不合法的抵（质）押物、高估抵押物价值等方式取得债务资金等。二是检查资金管理情况，看是否建立了归口管理制度，是否制定了债务资金管理使用办法，是否建立了政府性债务风险预警和风险控制机制，是否建立公益性项目债务辅助账或台账，是否定期准确报送债务统计报表等。三是检查资金使用情况，关注债务资金是否及时安排使用，是否按照核准用途使用，债务资金投向是否符合国家产业政策规定，是否有截留、挤占、挪用，是否存在资金结余或闲置、使用效率低等情况。四是检查资金偿还情况，关注已偿还部分的资金来源是否合规，有无举新还旧、挪用其他项目资金还债现象；对未偿还的债务是否制定偿债计划、建立偿债准备金、化解债务措施是否得当等。

　　三、从纵横延伸检查入手

　　根据前期核对、检查掌握的线索进行延伸检查，通过多渠道取证、多层面比对，发现深层次问题。一是延伸检查同级的其他单位，如教育、水利、城建、交通等，检查其债务是否纳入财政部门统一管理，所主管行业或部门的债务率、偿债率、借新还旧率等指标是否偏高，是否存在债务规模偏大、偿债压力过大等问题。二是延伸检查政府融资平台公司，看融资平台公司是否按照国发〔2010〕19号文件清理规范到位，是否存在虚报注册资本、虚假出资、虚报收入等问题，是否存在资产负债率高、缺乏收入来源、利润率低等问题，应停止融资任务的平台公司是否仍在继续融资、应剥离融资业务的是否已经剥离、平台公司申请贷款是否落实到项目等情况。三是延伸检查金融机构，通过查阅金融机构的信贷档案，看是否存在地方政府部门以承诺函、宽慰函、回购协议等形式为企业（包括融资平台公司）提供贷款担保的情况，同时，对其信托产品、理财产品的发行信息进行筛选，准确掌握融资平台公司违规变相融资的情况。

　　四、从抽查项目情况入手

　　对举债金额较大、笔数较多的重点项目，或检查发现疑点较多的项目进行实地抽查，看债务的具体实施和使用。一是检查项目的立项手续是否完备，规划是否符合国家政策规定，项目的招标、转包等行为是否规范等。二是检查项目对应的债务是否属实，是否存在用虚假项目进行融资，是否有通过扩大规模、提高标准、增加建设内容等方式扩大概算套取债务资金的情况。三是检查债务资金去向是否属于项目建设范围，债务资金拨付进度和项目进度是否一致，是存在滞留闲置资金问题，是否存在虚报项目进度套取债务资金问题，是否有将债务资金违规投入资本市场、房地产市场或用于修建楼堂馆所的问题等。四是检查项目是否按期竣工，竣工决算后结余资金处置是否合规等。

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