美国个人退税制度：税可以收 也可以退

　　参照系

　　医疗养老保险中个人缴纳的部分，股票损失，搬家费用，慈善捐助，医疗开销，教育费用，住房按揭，甚至个人偶然损失，都可以申请退税。

　　总的来说，退税机制向中低收入者倾斜，有钱人多缴税，经济负担重的少缴税。事实上，美国收入所得税最主要的税基是那些最富有的人群。

　　每年的3月至4月是美国的报税季节。4月15日是美国人申请报税的最后期限。虽然美国税种繁杂，不仅每月要缴个人所得税，平时买东西也有明码标价的消费税，但每年春天仍有不少人可以拿回政府退税，少则几百，多则几千。据美国国税局（Internal RevenueService）2012年统计，人均退税额达到2700美元。

　　欠税不用坐牢但不报税后果严重

　　美国政府的财政收入，绝大部分来自税收，其中个人所得税占的比例最大。美国的个人所得税也有宽免额，相当于中国的“起征点”。和我们不同的是，这个“起征点”是不固定的，一般来说，大概是年收入在7500美元以下免征。不过在美国有正常收入的人，年收入都会超过这个数字，因此几乎每个有收入的人都必须缴税。

　　美国税收体系是累进税率，收入越高的人，面临越高的边际税率，这也是政府进行收入再分配的一种方式，事实上，美国收入所得税最主要的税基是那些最富的人群。无论你缴多少税，每年报税季节都需要向国税局申报。美国的法律规定：欠税是不用坐牢的，但不报税则是严重的刑事案件。

　　退税机制主要为低收入者谋福利

　　为保证中低收入家庭和个人生活水平不会因纳税过多而下降，美国税法还规定了各种税收的免抵扣和退税制度。美国退税机制是政府调节收入分配公平的手段之一，退税主要是为低收入家庭谋福利。

　　税收的免抵扣指的是纳税人在填写年度纳税申报表时，可以依据有关规定将某些开支从其年度应税毛收入中扣除，以形成经调整的应税总收入，再以此为基础进行纳税。每个纳税人的免抵扣金额视其年收入水平和开支性质而各不相同。

　　一般而言，家庭住房按揭、慈善捐赠、业务开支、被抚养人的数量，以及教育费用支出和子女看护费用等都是可作为影响纳税人税负的变量。

　　股票损失、搬家等开支都可免税

　　许多开销可以免税，比如：医疗养老保险中个人缴纳的部分，股票损失（提交相关证明），搬家费用（要超过50英里，并提供凭证），慈善捐助，医疗开销，还有个人偶然损失（比如丢了东西），教育费用（子女学费或者自己去接受成人继续教育）、住房按揭等。

　　家中有孩子的，每个16岁以下的孩子有1000美元的孩童抵税额，家长在子女教育上的投资也可以作为减项，例如大学学费、学费贷款等。例如一户家庭有3个孩子，就可以得到3000美元抵税，加上房屋贷款等，他们可能一分钱税也不用缴纳，就等着国税局将一年缴纳的税款退回来，拿到一张大大的支票。

　　总体上退税机制向低收入者倾斜

　　纳税人可根据联邦和州有关规定，以及自身收入及家庭财务负担状况，在每年的最后报税申报日之前，申请某些税收的抵、免、扣，最后根据上一年度缴税的实际情况多退少补。但此计算过程非常繁复，一般会委托专业注册会计师来完成。

　　总的来说，美国退税机制向中低收入者倾斜，有钱人多缴税，经济负担重的少缴税，奥巴马2008年上台后出台的一系列措施，更是加重富人的纳税负担。文/禾木