2013年7月1日 来源：山东专员办
近年来，银行承兑汇票作为一种便捷、高效的资本融通工具备受银行和企业的青睐。山东专员办在银行承兑汇票检查中，总结出“五查看”的检查方法，力求拓宽思路，提升效率。
一、查看合同的真实性。
关注交易主体之间的关系(关联企业或子母公司)，是否存在以集团公司会计报表测算母公司的授信额度等问题；关注交易合同中商品标的是否属于双方的经营范围，特别是在银行签发承兑汇票金额较大、频率较高且交易内容一致的企业；关注合同的签订日期与承兑汇票签发日期是否相符，是否存在先签票后签合同的问题；关注承兑汇票签发金额、购销合同中商品交易数量与企业会计报表所反映的经营规模、盈利能力是否相匹配，是否存在以虚假业务套取银行信贷资金等情况。
二、查看保证金的收取情况。
结合银行保证金存款明细账和承兑汇票签发台账，关注银行是否及时、足额收取保证金，有无不收、少收或收后退还企业等问题；关注保证金在存续期间的状态，是否存在将保证金转回滚动签发汇票或挪作他用、划转等问题。
三、查看手续费收取情况。
从银行中间业务手续费收入明细账入手，关注手续费收入是否与签发银行承兑汇票业务量相匹配，对于手续费收入明显高于签发业务量的银行，应追溯手续费收入的来源，是否存在账外签发银行承兑汇票的问题；对于手续费收入明显低于签发业务量的银行，应追查手续费的下落，是否存在私存私放的问题。
四、查看有无掩盖承兑汇票垫款的情况。
从银行承兑汇票台账和相关往来账户、企业存款账户等入手，通过分析年末有承兑余额的企业，关注日期衔接和金额相近的汇票，针对为同一客户滚动签发承兑汇票的情况，检查是否存在掩盖垫款问题。同时，从银行新增贷款和不良贷款台账入手，关注是否存在通过签发承兑汇票置换不良资产、掩盖资产质量或向即将形成垫款的企业发放贷款等问题。
五、查看贴现资金的流向。
结合相关贴现、买入票据明细账及相关凭证，重点核实贴现资金的流向。关注贴现资金转回签票企业账户后的情况，是否存在违反政策规定，流向房地产、证券市场、个人账户等。
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