企业税负“痛感”重 期待减税政策再发力

　　华夏时报（公众号：chinatimes）记者 张智 北京报道

　　又到一年年终时，企业的年末结算也已经陆续开始。

　　中小企业主黄伟发现，这一年，他的企业缴的税和费，几乎比利润还要多。

　　和他的感觉相印证，近日，著名税收专家李炜光发布了中国企业税负问题的调研，他指出，从Undata公布的2013年世界主要国家的企业生产税和所得税占增加值的比重来看，中国是22.9%，其他国家仅在3%-13.1%之间。

　　不过，根据国际货币基金组织（IMF）制定的《政府财政统计手册》计算， 2014年、2015年我国宏观税负分别为29.1%、29.1%，低于世界平均38.8%的水平。按照去年中国GDP总量为67.67万亿元、29.1%的宏观税负水平计算，我国宏观税负绝对值为19.7万亿元。

　　“企业、纳税人层面感到负担过重，应该说是企业税负痛感明显。”西安市税务学会副秘书长姚轩鸽告诉《华夏时报（公众号：chinatimes）》记者。

　　税率“痛感”

　　在京东集团副总裁蔡磊看来，企业税负是一个敏感的、但又不得不提的问题。

　　“作为企业来说我们不敢说我们的税负高，因为这个东西涉及到方方面面。如果我的社会保障体系非常健全再高点也没关系，踏踏实实地缴80%都行，以后老了有人养着，但是，现在好像没有那么有保障，所以觉得税负都很高。”在天和智库（北京）经济研究所的税务沙龙上，蔡磊这样表示。

　　李炜光的报告显示，企业家认为税收负担很重和较重的比例很高，达87%；认为税负可以接受的仅占8%；认为较轻和很轻的仅占1%。此外，中国企业的实际税费负担率接近40%的水平。要知道在我国，除新兴行业以及金融等领域外，大部分企业的利润率都不到10%。如果用世界银行世界发展指标中的“总税率”（指企业的税费和强制缴费占商业利润的比例）指标来衡量，中国企业所承担的税负2013年为68.7%，不仅明显高于发达国家，也显著高于发展中国家泰国和南非，仅略低于巴西。2014年和2015年，中国继续维持在68.5%和67.8%的高水平上。

　　按照这份报告显示，中国现有的税收，无论是宏观税负，还是企业的总体税费负担，都远远超过了很多发达国家和发展中国家。

　　“坦白地说，中小企业在税负这一块可能更加敏感，因为大企业市场竞争地位比较优势，缴税多但依然活得很好，中小企业就不一定了，这也是痛苦指数的问题。”蔡磊表示。

　　北京大学国家发展研究院此前发布的一项研究报告曾表明：企业近一半以上的利润都被税费占领，当年江浙地区72.45%的小企业预计未来6个月没有利润或小幅亏损，经营信心较低；3.29%的小企业预计未来6个月可能大幅亏损或歇业，对未来经营持悲观态度。

　　“我们国家实际区域间的税负也是不均衡的，比如新疆有政策，西藏也有政策，这会造成区域间税收的不平衡。比如说基金公司目前的税负，如果是在北京纳税，可能要按35%。北京市前两年有过四个部门出了文件，这种叫做资本利得，资本利得这个税收可能按20%来缴纳，但执不执行这个文件，不好说。我觉得我们中国的税法就是很多时候还是选择性征税。到目前为止北京有些区还是按20%来征税，但是有些企业可能就按35%来征税。”大华久益华瑞（北京）税务事务所有限公司董事长吴丽光告诉《华夏时报（公众号：chinatimes）》记者。

　　“我们讲税负的轻重，讲税负高低的时候是一个数据，更多是一种客观性，讲税负的轻重的时候，带有主观参与，可能同样缴10个税点，有的人痛的不得了，有的人觉得还可以，那么这里面问题我想还不仅仅是一个税负的高低问题，还有其他的因素。比如说非税收入。还有我把税交付给国家了，国家是不是给我换得真正的产品了，是不是取之于民用之于民了。”姚轩鸽表示。

　　事实上，在国家提出供给侧改革后，为企业减负是五大任务之一，有关部门抛弃了“结构性减税”的提法，直接提到降低宏观税负，减轻税收的总体负担。2016年政府工作报告也提出了一个非常有诚意的减税计划：营改增税负只减不增。不过，经济下滑，很多地方加税冲动不断，而稳增长的压力也让财政支出更多倾向投资和基础建设。

　　营造公平的税收环境

　　对于税负而言，大部分中小企业“不患寡而患不均”。

　　“提到税负，我们不说高低，我们说不公平。”蔡磊表示，中小企业日子不好过，比如一些企业做平台、做电商，他给平台的佣金广告费用就已经很高了，基本就把利益吃光了，再缴税就死了。

　　据蔡磊所言，企业现在免征增值税的额度是3万，那么，按照10%的利润来算，3万的利润就是3000块钱，这些钱买个电脑、上个网、租个房子都不够。“我个人感觉，在信息化手段全面实现公民纳税以后，帮助日子过得不好的企业去减税，这才真正地实现了公平。”

　　不过，在吴丽光看来，税负的不公平性在于缺乏统一的法律约束。

　　“企业增值税税率究竟适用17%、11%还是13%？这给国家造成了很多问题，比如北京政策是这么规定的，但在江西的政策又不一样了，国家税务局应该对这个有一个统一解释，但是，目前来说还是有差异的，这些都是一个很严重的问题。因为没有税法，都是条例，这样的结果就可能出现不同的解读。”吴丽光表示。

　　不过，据记者了解，相关税法的推进已在陆续进行中，同时，中央政治局已做出了“降低宏观税负”的部署。

　　“今年7月26日中央政治局讨论分析宏观经济形势，做出了一个非常新的部署，有一个口号叫‘降低宏观税负’，在目前条件下推行的减税，中央政治局提出的降低宏观税收水平显然是瞄准企业降低成本。”中国社会科学院财经战略研究院院长高培勇表示。

　　在高培勇看来，下一步可以从降成本、补短板这两方面发力，同时把宏观税费成本降下来，并把税、费都纳入视野。