内审案例——
财务人员舞弊被查
，
缘于“泡妞惹得祸”！
ID：内审师修行与实战
一、不适合做会计的性格
熊敦敦，有人叫他熊会计，也有人叫他老熊。
两年前自二本院校毕业后就一直在公司做出纳。
人如其姓，身高约
165
，体重最少
150
，大脸大嘴，胡子拉碴，说起话来呱呱叫，按我们河南话那就是很会喷！
自来熟的性格，和男人、女人们都能侃得起来，也喜欢侃。
可惜，作为财务从业者，性格应该小心谨慎才更加适合。
这货平日里，活儿干得不多，话却特别多，就有人十分不喜欢他，包括财务中心的领导们。
于是，借着机会，就把这货调到地级市的一个新项目公司去做出纳，“眼不见，心不烦！”
二、追求女人的方法
这货去外地上班前，那可是悲痛欲绝！
因为要离开他心爱的小丽丽了，那是财务中心刚入职的一位毕业生，丁丽丽，大家都叫他小丽，只有这货叫她小丽丽。
小丽皮肤白净，眉目分明，透着一股清秀和书香之气，西南民族大学毕业，外表柔柔弱弱的，人很安静，话也不多。
一看就是家教比较严的那种书香人家的闺女，一直没有男朋友，来公司后就被老熊盯上了。
刚开始，小丽还是比较尊重老熊的，经常熊会计，熊会计地叫着。
但是，自从老熊到处宣扬“小丽是我女朋友”之后，小丽就开始躲着他了。
别说小丽了，周边人在听到“小丽是老熊的女朋友”之后，都一脸不信，因为“狗熊”与“幽兰”的搭配，总是那么不协调。
很快大家都知道那都是老熊的单相思，剃头挑子一头热罢啦！
人家小丽压根儿没有看上他。
这货却不气馁，天天买水果，买零食送给小丽，硬塞也要给。
可能是爱情的滋润，这货胡子剐的很干净，乱糟糟的头发也终于给抹顺了。
三、去外地了也不放弃
老熊调到外地之后，见到他的时候很少，只有我们去他们那里开展审计时，才能见到这货，真的是模样大变。
原来不合身的西服工装早就不穿了，穿的是定制西服，鞋子也蹭亮，头发开始往后梳，手腕上套着个大金表，一副成功人士的模样。
虽然惊讶于他的变化，但也没向舞弊方向想，归因于：这货受到了爱情的滋润。
集团的人去异地上班，是有异地补助的，每两个月还有一次探亲假，可以连着周末一起休几天。
但是，这货几乎每个周末都回来，主要是来公司找丁丽丽。
小丽如果不理他，他就堵在公司门口等人。
有一次，这货周五旷工回来，被人事部门抓了个正着，财务领导也不知情，于是，因无故旷工被通报批评。
可是，在他眼中，这都是为了爱情，反而洋洋得意，就像小孩子逃课之后在小伙伴儿面前炫耀一样。
这货的衣服越穿越贵气，刚去外地没几天，就在家人的资助下又买了一辆轿车，骚包的不行！
四、小丽的苦恼
小丽不是很虚荣的女孩，家境和家教都可以，不太喜欢老熊这类型的，平时，老熊给她打电话或约她，她一般都是拒绝的。
小丽可不缺少追求者。
尤其是，当大家看到她在公司晚会上一展优美的舞姿之后，这个柔柔弱弱的安静女孩仿佛一下子成了聚光灯下的小仙女儿，不愧是民族大学毕业的，跳起舞来就是美。
漂亮又有才艺，哪个男孩儿不心动？
老熊更加卖力地到处宣扬自己在追求小丽，公司里的其他光棍们，倒保持观望状态。
小丽性格温顺，老熊打电话或来集团办事去找她，她也不太会拒绝，不过却坚决不接受贵重礼物，很懂事儿。
老熊却脸皮够厚，总是找她扯东扯西地聊天，在外地时电话也不断，回来了更是天天找她。
最令小丽不耐烦的是：周末小丽去项目上值班，老熊也会跑过去，献殷勤。
同样作为公司的人，其他人也不好去撵他。
最后，小丽直接告到财务领导那里，才让这货消停了一会儿。
五、争夺雌性而引发的战斗
几个月后，老熊在外地说：有人在追求小丽，还接送她上下班。
这货借着回集团办事儿的由头，周五一早，就开车飙了回来。
在公司外一直等着那人。
那天，确实等到了人，两个雄性动物，还在公司办公楼不远处，干了一架。
公司人见了，也是当热闹看！
大家也知道：那人也是小丽的追求者，又是小丽的校友，两人还没有到公开恋情那一步，应该还处于暧昧期。
老熊和那人干架之后，双方都没有报警，不过老熊看起来吃得亏多一点，眼圈更黑了。
虽然老雄看着壮实，其实比较虚，又没有人家灵活。
从那之后，小丽再也不理老熊了，虽然她之前一直是拒绝的，但还是可以交流。
老熊不死心。
从其他同事那里打听到了小丽的住处，晚上下班时就在她家门口堵她，那是小丽租的房子，吓的小丽就要报警。
好在被物业保安撞见，老熊被赶走了。
后来，他又一次去找小丽了，吓的小丽搬家了。
六、举报信息
关于老熊，其实大家的对他的看法比较一致：不适合做财务。
不过在新项目上，他除了做出纳，还要对接一些融资业务，因为资金部在集团公司，异地子公司的融资则需要当地财务人员来配合。
那个项目上的财务部只有两个岗位：一个会计、一个出纳。
从公司角度来看，两人都不是好鸟。
一个比一个会报销业务费，老熊则是更过分。
于是，一封举报信来了到审计部，里面还有微信聊天记录：老熊在炫耀他的收入。
调去异地后，比之在集团财务部时，除了每月多了
2000
元的补助外，还可以多报销
3000-5000
元的业务招待费。
也就是说，去了异地后，老熊的收入直接翻倍。
那些业务招待费，其实并不是真的用于招待了。
看聊天记录，老熊的聊天对像的头像被打马赛克了，不过看聊天框的背景，还是能猜出来，那是与丁丽丽的聊天记录。
七、私下的聊天
当年，小编作为财务审计，与小丽的业务交叉比较多。
可能是小编人品好，她也经常请教我专业的问题，好在本人平时愿意指点和帮助新人。
不是因为她是小美女，而是因为小编有个好心肠，又讨厌职场中的某些人，比如：本人在财务部门时，曾受过老会计们的“豪横”和“吝啬”，深知新人的难处。
有意与小丽闲聊时，向小丽说起老熊的举报信，她其实是默认的，就是她举报的。
她还顺口说了一句：老熊挪用公司资金的事儿，那是老熊向她炫耀时透露的。
说起现金管理，公司是有现金日记账，库存现金盘点要求的。
老熊所在的公司也有盘点记录，但都是假的。
前文说，那公司的会计和出纳都不是好鸟，除了都多报销费用外，对于现金盘点根本不用心，可以说就是造假。
因为，每次去审计时，现金盘点都比较难，第一次盘点绝对对不上，然后就找一堆报销的票据来对账。
好在，最后都能对上，这充分说明了一件事：会计与出纳从来没有认真地盘过现金。
八、挪用现金之事
挪用的可不是公司的银行存款，他要是敢，那就是找死。
老熊挪用的是“库存现金”名下的钱。
关于库存现金，一部分是在保险柜的纸质现金；另一部分是存在个人银行卡上的库存现金。
说到这个“个人卡”，很多公司都会用，方便管理。
因为之前审计盘点现金，只看现金余额，没有看个人银行卡的往来记录，所以，就没有查出来现金被挪用的事实。
接到举报信息之后，我们自然要深入审计，让老熊登陆在审计部门备案过的银行卡网银，查看现金流水。
有多笔现金被转到老熊的其他个人卡上。
按老熊个人解释：“方便报销转账和取款”。
我们自然不信！
然后，就要求他提供其他银行卡的流水，他刚开始是不同意的，说那是隐私。
在我们提出让法务出面来解决，准备按侵占公司财产起诉时，他才让看流水。
通过查询流水和沟通，确实有多笔钱被他用来炒股了，也有一部分是为了银行的某些人完成存款任务，有回扣的那种。
他到那公司半年多点儿，前前后后居然挪用了十来笔，大小不等，有三四万的，也有二十万的。
他也很聪明，月初转出，月末转入，是害怕公司有人抽查。
虽然他炒股没赚钱，但钱也都回来了。
九、关于业务招待费多报的问题
我们找出了所有他经办的招待费，每月基本是二千多。
可不止只有这些，还有一些替代票，还有以其他人名义报销的费用。
其中更过分的一次是，上次我们去他们公司开展审计，赶上了周末，他说要请我们吃饭，其实公司是有食堂的。
但他说是领导安排的，于是，他和那公司的另外
2
人就请我们吃了顿本地特色小吃。
作为审计，出差时，很多时候我们也会跟着蹭吃蹭喝，不过那次我们没有敢白吃。
因为，那家异地公司的几项问题比较严重，是要写入报告的，俗话说：吃人嘴短。
于是，我们两个审计人员支付了那次的一半餐费。
没想到的是，这货居然把那次请审计吃饭的事儿，拿到公司全额报销了。
真他妈的邪性。
子公司领导硬就这样给批了，居然连招待理由写的都是“请集团审计吃饭”。
我也太阳他个先人板板，还有这奇葩操作？
当时，顺带把会计和子公司领导的招待费也查了一遍。
好在子公司的领导符合标准，只是会计和出纳两人的招待费算下来，一人一个月将近
3000
元。
他妈的，当年，整个集团财务中心，包括资金部和财务部，总共报销的招待费也没有他们两个报销的多。
说是融资需要，根本不可能有人信，那些年，不是开发商求着银行要贷款，反而是银行有求于开发商。
让公司是银行开户，让购房客户在他们银行办理按揭贷款。
也可以说，当年，因融资而产生的招待费极少。
又说税局的某位小领导很难伺候，但是，税局的大领导已经由集团财务总协调好了，小鬼有这么难缠？关键是只缠你们吗？
十、狡辩是没有用的
老熊非要说：“那里银行和税局里的人太黑，如何如何，不像集团那边儿的人好说话。”
他说这种话，子公司总经理可能会相信，因为他不懂财税，否则，也不会签批的那么顺畅。
但是，只要做过融资的人，都不会相信。
于是，我们一笔一笔地去查。
于是就发现了多处异常：一天有四次招待，招待理由居然只有一个。
除了餐费还有住宿费，说是招待银行或信托的人来考察，那是小编第一次见这种招待。
然后，还发现，税局或银行的同一个人，一天被会计和出纳同时招待。
除了吃饭，还有一些业务费。
这里说明一下：有的公司将业务招待费分成了：招待费和业务费。
招待费就是吃饭用的，报销时用的是酒店或饭馆的票。
业务费主要用于送礼：烟、酒、化妆品、手机、名表之类的。
公司有那么多的外联人员，居然还没有这两个财务人员报销的多？
一项一项询问核实后，就可以得出结论：大部分是虚报的。
虽然有些地方的机关人员比较贪，或者说没有底线，但是，对比其他项目和异地公司，财务人员的业务招待费高出的可不是一点半点。
人家一年还花不到
2000
呢？
这两货，一个月最高就能怼到
5000
多。
十一、处理结果
报给老板后，老板并没有按照审计建议，将其转交给法务，而是把两人调回集团，交接手续后，让两人混蛋。
最终的处理结果是老板定下的：
1.
集团财务部门负责人扣一半绩效；
2.
异地公司总经理扣
1
个月工资；
3.
两人最后一次的工资不发了（
1
个多月的工资），让他们辞职走人。
老熊和那名会计，就这样灰溜溜地离开了，没敢吱一声。
财务人员出这种事儿，原因有几方面：
和财务人员的素质有关，为什么上一届的财务就没有这种事儿？
和公司内部控制不规范有关，集团财务从没有认真去做过资产盘点。
也和异地公司财务人员权力过大有关，因为财务直接向集团财务负责，并不对异地总经理负责。
有时候，异地公司总经理得向财务人员低头。
而集团财务部门，对异地财务有着距离差异，根本管不过来！
再有一点儿，异地的出纳需要向老板直接汇报资金出入情况，也经常接听老板电话。
在老熊的有意渲染下，给所有人造成一种错觉：他是老板的人。
于是，就出现了这种事儿。
十二、老熊的询问
老熊离开公司后，没有再去追求小丽。
一来，出了这种丑事儿，多少见不得人；二来，没了收入，也就没了泡妞的资本和底气。
老熊后来却给我打了一个电话，问：为什么会对他们开展专项审计？
估计他也有所怀疑，他做的这些脏事儿只对小丽炫耀过，老熊的价值观有问题！
不知道该说他：爱的真诚呢？还是脑子缺根儿弦？
作为一名财务，如果丢失了最基本的道德素养，早晚要出事儿。
出于保密考虑，我不可能告诉他实情：这次是对所有异地公司的业务招待费进行一次全面的专项审计，你们公司只是第一站。
这也算不上假话，因为审计过他们之后，老板下达了一项新的审计任务：“把所有异地公司都查一遍！”
无论如何，也不会告诉他：你那都是“泡妞惹得祸”！
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