公司成立好几年都不营业，税局来检查，一句“没开业呢”就能应付？一直零申报就能万事大吉？……
01
没有经营的公司个税一直零申报
可以吗？
如果个税一直零申报，税务系统会有提示：
零申报本身就不是什么好事。
一个正常经营的企业如果出现连续零申报本身就是一种异常现象，对于增值税的连续零申报还会影响企业的信用等级。
当然，个人所得税连续零申报目前是不影响企业的纳税信用的，但是对于企业来说，员工在公司就业，企业连续零申报也是一种异常。系统提示信息，也是想让大家重视是否存在未按规定代扣代缴，未如实代扣代缴的问题。
因为正常企业，长期员工不领工资确实也是很异常的，当然实际中确实也有这种情况，比如本身就是没有经营的企业，或者说几家公司，在一家公司领工资，另一家公司确实没领，如果是这些合理的情况，可以继续申报，提示信息不代表不让你零申报。
02
警惕！
零申报触发预警！
印花税是高风险税种！
再来看这样一个通知：
有粉丝可能会问：零申报还需要缴纳印花税吗？
刚刚我们已经说过，零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为零，可以进行零申报。是否要交印花税，要看是否有印花税应税业务。
但是很多纳税人在申报印花税的过程中，也会遗漏。看下边这个案例：
2024年6月，小王会计突然收到专管员电话，通知上月报的企业所得税汇算清缴报表有2万多的保险费没有申报印花税，专管员让小王会计赶紧核实情况，补缴印花税。这可把小王会计吓坏了，汇算报表自己检查了好几遍，数据应该没有问题的，印花税也都正常申报了，怎么会不对呢......
原来，企业在申报汇算清缴的报表时，将企业的期间费用与印花税申报表进行了 比对：
比对原理：企业所得税汇算清缴报表《期间费用明细表》14行“保险费”金额和申报的印花税“财产保险合同”计税依据是否一致。
处理方法：
（1）印花税申报错误
对于财产保险合同，比如车辆保险，应申报缴纳财产保险合同印花税，如果漏申报了，需要更正申报，可能涉及滞纳金（按日万分之五）。
补充：如果企业没有财产保险合同征收品目，需增加该征收品目后方可申报。
（2）《A104000期间费用明细表》第14行“保险费”填写错误
为职工缴纳的“五险一金”及“补充养老、补充医疗保险”不在本行填写，而是在第一行“职工薪酬”，这部分不涉及印花税，如果填写行次错误，需更正汇算清缴报表。
（3）合理原因
如果是由于人身商业保险填写到了《A104000期间费用明细表》第14行“保险费”，但无需申报印花税，导致二者金额不一致的，属于合理原因，可以向专管员说明情况。
03
怎么判断能否零申报？
申报多久才安全？
按照我国法律，只要公司注册成功后，就要每月按照国家规定缴纳税款。
但是在初创期，企业往往需要磨合、运营一段时间后才能慢慢走上正轨开始盈利，那在这段收入、成本和费用均为0的时间内也得交税吗？
这就需要“零申报”了。
一、零申报是什么
所谓零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，没有发生应税收入时，可进行零申报。
零申报的判断标准如下：
简单地来说就是 在纳税申报所属期内，收入、成本和费用均为0时，企业才能零申报。
既然“零申报”什么税都不用缴，那一直零申报岂不是能省不少税？赚翻了！
天真！如果一家公司正常经营，即使没有业务，也肯定有工资、办公室租金、水电费等等的基本开支吧？只要有这些就不能零申报！
二、长期零申报后果
由于各地政策不同，一般来说连续3个月零申报有可能会被列为异常申报，如果超过6个月还一直零申报的话，很有可能会被税务机关列入的重点关注对象，甚至直接引起稽查。长期零申报可能引起的后果：
如果你想零申报，你还必须按时记账，并按时填写纳税申报单。如果你经常忘记申报，当心被列为“非正常户”。
一般来说长期零申报超过6个月，就会被列为“非正常户”，看看深圳104万的非正常户就知道了：
有的公司甚至除了增值税零申报之外，企业所得税也零申报，不知道专管员早就关注你很久了吗？
04
正确认识“零申报”
谨防6大误区！
基于当前税务监管情况，我们建议这6大误区千万不要踩，财务对照自查：
误区一：取得免税收入，可以零申报
正确做法：按照相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但并不代表该纳税人可以零申报，而是应该向税务机关如实申报。
误区二：当期未取得收入，企业所得税可以零申报
正确做法：虽然没有取得销售收入，但是存在进项税额，如果该纳税人因未发生销售办理零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0，把当期已认证的进项税额填入申报表的进项税额栏次中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。
误区三：企业长期亏损，企业所得税可零申报
正确做法：企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。
误区四：月销售额未达10万元只需零申报
正确做法：增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达10万元只需零申报”的误区。实际上，按照相关规定，在享受国家税收优惠的同时，应该向税务机关如实申报。正确的方式是计算出不含税收入，再用不含税收入算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。
误区五：已预缴税款只需零申报
正确做法：虽然代开发票已经缴纳了税款，依然不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。
误区六：筹建期可做零申报
正确做法：筹建期的纳税人当期未发生销售，也未认证增值税进项发票，申报增值税时可以办理零申报。如果当期该纳税人有增值税进项发票，且已在当期进行认证，则不能进行零申报，需按规定填写当期进项税额。
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