PART 01
什么是特需信托？
特需信托是“特殊需要信托”的简称，通常指“以保障特定的未成年人、心智障碍者、生活不能自理的残障人员、失能失智老人等的日常生活及相关特殊需要为目的，委托人将自己合法所有财产委托给受托人，进行管理、运用和处分的信托行为”。
特需信托目前尚未列入我们信托法的法定类别。但是，《中国银保监会关于规范信托公司信托业务分类的通知 (银保监规〔2023〕1号)》中明确规定：“信托公司应当以信托目的、信托成立方式、信托财产管理内容为分类维度，将信托业务分为资产服务信托、资产管理信托、公益慈善信托三大类共25个业务品种。”
而特需信托就被列入“资产服务信托”大类下的“财富管理受托服务信托”中的7个业务品种之一，与“家族信托”、“保险金信托”、“遗嘱信托”等目前较受追捧的品种并列。
PART 02
特需信托有何社会功能？
我国特殊需要人群范围广泛，数量众多，服务体系尚不完善，开展特殊需要信托具有重大现实意义，也有广泛的市场需求。
仅以残障人士和老年人为例，根据2010年第二次全国残疾人抽样调查，中国残疾人总数为8296万，占总人口的6.34%，其中精神残疾占7.4%。据国家统计局统计，2021年我国65岁及以上人口数量超2亿人，占全国总人口的14.2%，因年龄导致心智缺损的残障人士，如帕金森症患者的数量正逐渐增多。
面对数量如此巨大的服务对象，特需信托在保障未成年人、心智障碍者、生活不能自理的残障人员、失能失智老人的日常生活等方面均能发挥其独特功能，具有不可替代的社会价值。
PART 03
特需信托资产如何分配？
通常而言，特需信托资产主要用于服务机构的服务费、评估机构的评估费，受益人的收益分配、以及剩余资产的公益捐赠等四个方面。具体如下：
为保障未成年人、心智障碍者、生活不能自理的残障人员、失能失智老人等特殊受益人的日常生活，特需信托的资金主要用于为受益人提供各类专业服务，包括但不限于日常需求、教育、医疗、康复、专业照料、养老、殡葬等相关专业服务。
当然，为了了解检验相关专业服务机构的资质和能力，确保相关专业服务的水平，将信托资产中的小部分支付给相关评估机构，也是特需信托资产的常规支出项之一。
除此之外，如果特需受益人具有资金管理支配能力，在此情况下，该受益人也可定期获得一定额度的收益分配款项。而为了避免和解决利益冲突，在特需信托中，待受益人过世后，信托财产如有剩余的情况下，该剩余资产通常约定捐赠给公益机构或慈善信托。
PART 04
为何人人都需要特需信托？
从特需信托的一般定义可知，特需信托的设立，不仅是可以保障到未成年人，以及心智障碍者、生活不能自理的残障人员等残疾弱势群体的特需需要，同时还可用于保证“失能失智老人”的晚年生活。故特需信托通常可与“养老信托”组合运用。
事实上，如何保障一个体面的晚年生活，是摆在我们每个人面前的一个不可回避的话题，尤其对于独生子女的父母，无嗣人士等人而言，这个问题显得尤为严重和迫切。既然特需信托可用于保障“失能失智老人”的生活，那么特需信托的必要性就毋庸置疑。
当然，也许有人会说，我有社保和退休工资，甚至商业保险的保障，特需信托还有必要设立吗？
答案是：当然有必要。因为社保和退休工资等解决的主要是资金来源问题，而特需信托解决的是资金的支出，主要用于晚年生活的专业照料等。
如果说，为“孤独症等特殊的孩子”设立特需信托是为人父母者的无奈之选；那么，趁着自己有能力时，为自己规划和设定一个自益型的特需信托，不仅是确保晚年体面生活的美好选择，同时也是为人父母者的责任之选：避免未来给自己的孩子增添不必要的负担。
本文作者：胡仕波
作者简介：汉正家族办公室首席顾问，大篆律师事务所资深律师；《慈善、信托与家族传承》一书作者，“社群信托“的命名人和定义者。
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