安永[1]大中华区税务合规及咨询服务主管合伙人兰东武先生提到：
“通过对32个管辖区1,600 名税务和财务专业人士的调查，很荣幸安永再次名列全球税务和财务运营（TFO） 服务市场领导者榜首，比排名第二的友商高出近50%，自 2019 年首次推出该项调查以来，安永始终保持首位，凸显了安永在数据和技术方面的强大市场地位。调查中发现，税务人员的时间分配现状与企业的期望之间存在差异，企业希望税务人员能够将更多的时间和精力集中在高价值的税务活动上。为了实现这一目标，企业需要采取一系列措施，包括自动化、外包、培训和发展、流程优化和技术投资，以提高税务部门的整体效率和效果。通过这些措施，企业可以优化税务人员的时间分配，提升税务部门的战略价值和贡献。此次调查中，87%的受访者认为生成式人工智能（GenAI）将提高税务职能的效率和有效性，这将在未来几年成为企业应对税务管理成本压力和人才短缺的重要因素。外包更多的TFO业务给可以标准化数据的单一服务供应商是应用GenAI并发挥其作用的最有效方式。”
一、摘要：
2024年安永全球税务和财务运营（TFO）调查结果于去年10月正式发布，这是其六年调查史上最引人注目的结果之一！
通过对1,600 名税务和财务专业人士的调查，安永再次名列TFO 服务市场领导者榜首（比排名第二的友商高出近50%），自 2019 年首次推出该项调查以来，安永始终保持首位，凸显了安永在数据和技术方面的强大市场地位。
二、本次调查的发现亮点包括：
1、生成式人工智能（GenAI） 正在重塑企业对税务和财务职能转型的思考方式。高达87%的受访者认为GenAI 将提高税务职能的效率和有效性，与上次调查中仅为15%的受访者相比，这一比例有了明显的提高。
2、成本压力首次成为首要问题，经年的成本削减和通货膨胀已经大大侵蚀了财税管理实际预算。54% 的受访者正在重新考虑他们的运营模式，联合外包是他们正在考虑的最重要的变化，预算管理是第一要务。
3、税务和财务领域的人才短缺正在接近危机水平，因为进入会计行业的人数减少，而且许多高级别的税务、会计专业人员正在退休。更令人惊讶的发现之一是：大多数税务和财务领导者都在寻找没有大学学历的应聘人员，这表明人们正在转向技能而不是学位。
4、企业正在竭力实施正确的数据战略和技术，以应对新出现的立法和监管要求，例如电子发票和税基侵蚀和利润转移（BEPS）申报。
三、引言
本报告基于2024年安永科技行业团队开展的财税运营服务调查，旨在了解企业税务转型的有效性以及企业财税部门利用联合外包和GenAI类资源的能力。调查由Oxford Economics匿名进行，涉及1,600名领导人，包括500位CFO和800位财税负责人，覆盖18个行业和32个管辖区。
四、关键发现
►GenAI的积极影响：受访企业认为GenAI能显著提高税务部门的效率。
►成本压力成为主要障碍：预算首次成为实现财税管理目标和愿景的最大阻碍因素。
►人才缺口的影响：新进入劳动力市场的税务和财务专业人员减少，同时面临婴儿潮一代退休带来的压力。
►数字化挑战：新兴数字化纳税申报（如电子发票）、BEPS和自愿披露给企业带来挑战。
五、GenAI的积极影响
GenAI，即生成式人工智能，是指能够基于现有数据生成新内容的人工智能技术。这种技术在税务部门的应用主要集中在自动化税务流程、提高税务合规性、优化税务决策和增强税务服务等方面。
GenAI在税务部门的应用现状：
►效率提升：基于当今大型语言模型和神经网络的进步、增强的计算能力和存储空间以及对GenAI的投资和创新，87%的受访企业认为在未来的三年内GenAI将提高税务职能部门的效率。与上次调查中仅为15%的受访者相比，这表明大多数企业已经认识到GenAI在提高税务工作效率方面的潜力。
►多方面影响：GenAI预计将影响税务职能的多个方面，包括数据采集和清理（20%）、所得税和会计处理（19%）和纳税申报（18%）、分析和报告（15%）等。
►GenAI的税务成熟度：许多公司正处于GenAI税务旅程的开始阶段，52%的受访者表示公司目前正在研究和试验 GenAI；但没有实施应用进程的具体计划。
►阻碍GenAI税务应用的因素：受访者预计会面临广泛的挑战，包括缺乏可获取、高质量且可靠的数据（18%），对数据安全和隐私的挑战（14%），需要构建、部署、维护和治理GenAI的技能型人才（13%），监管合规与法规（12%），投资回报率不明确（10%），预算不足（8%）等。
► GenAI对税务员工数量的影响：56%的受访企业不认为GenAI将导致税务部门员工数量的减少。
六、成本压力成为主要障碍
成本压力首次成为阻碍财税管理的障碍，43%的受访者表示预算不足是阻碍税务和财务部门实现其目标和愿景的最大障碍，其次是无法雇佣和留住所需人才（27%），全球税务环境的复杂性和不可预测性，无法为业务发展提供充分的建议（19%）和无法执行可持续的数据和技术计划（11%）。而在之前的2020年调查中，主要障碍为数据与技术，占比为66%。
►成本持续削减：未来三年，税务职能部门的最高优先级事项中，有效管理税务职能部门的预算/支出成为首要考虑因素。在未来24个月内有86%的受访企业计划缩减其税务和财务职能预算，45%的受访企业表示其将缩减4%以上的员工。
►削减成本方式：鉴于面对持续的成本压力，54%的企业正在改变其运营模式，包括与数据和技术能力较强、共享服务中心交付水平较高的服务提供商进行联合财税外包，以及推动内部职能部门提高自动化水平。
七、人才缺口的影响
►人才结构失衡：人才缺口压力成为税务和财务职能部门在未来五年的业绩表现的重要影响因素，70%的受访企业表示将受到新生代会计师入行人数减少的影响，其次是高级别的税务、会计专业人员正在退休（63%），这将导致人才结构失衡。
►非大学学历成为人才来源：62%的受访企业表示，没有大学学历的员工成为重要的人才来源，这可能反映了对特定技能的需求，这些技能可能不完全依赖于传统的教育背景。税务部门目前面临人才方面的挑战主要存在于如何激励人才、避免倦怠和吸引留住人才。
►税务人员的技能和培训：未来重点培养的税务部门技能主要体现在对流程优化（43%）与数据管理上（39%）。外部会计师事务所提供的培训课程对人才培训的影响最大。
►税务人员时间分配：目前，税务人员大部分时间（45%）花费在日常合规活动上，如日常数据收集/清理、工作底稿编制、纳税申报表合规相关活动和对账。这些活动通常是重复性和操作性的工作，占据了税务人员的主要时间。核心税务职能，如复核/签署企业所得税申报表、管理税务咨询工作、税收政策、风险管理、有效沟通，占据了税务人员35%的时间。这些活动涉及税务部门的核心职责和关键决策。高度专业化的税务活动，例如跨境税务筹划、交易、复杂的争议事项和其他高价值活动，仅占税务人员20%的时间。这些活动通常需要专业知识和经验，对企业的价值贡献较大。企业希望税务人员将更多的时间（75%）集中在高度专业化的税务活动和核心税务职能上。这些活动对企业的长期发展和税务策略至关重要，需要税务人员的专业知识和战略思考。
税务人员的时间分配现状与企业的期望之间存在差异，企业希望税务人员能够将更多的时间和精力集中在高价值的税务活动上。为了实现这一目标，企业需要采取一系列措施，包括自动化、外包、培训和发展、流程优化和技术投资，以提高税务部门的整体效率和效果。通过这些措施，企业可以优化税务人员的时间分配，提升税务部门的战略价值和贡献。
八、数字化挑战
►新增报告所带来的挑战：各国税务机关的新增报告要求将对企业税务和财务职能部门产生重大影响，实时/数字税务申报、BEPS2.0支柱二规则以及其他税收透明度要求方面的申报，都需要从财务系统中生成所需要的税务信息。83%的受访企业表示从财务系统提取税务信息时，为BEPS2.0支柱二申报将进行中等至重大的调整，这表明企业需要适应不断变化的法规要求，可能需要投入额外的资源来确保合规。
►自愿披露：56%的受访企业将自愿披露已缴税额（政府未强制要求的披露），这反映了企业在提高透明度方面所做的努力，以及对外部利益相关者期望的响应。
法规、监管和透明度是税务和财务部门面临的主要挑战之一。随着全球税收政策的不断变化，企业需要投入资源以确保合规，并提高透明度以满足外部利益相关者的需求。通过技术和自动化、内部控制、培训和合作，企业可以更好地应对这些挑战，确保税务和财务部门的有效运作。
九、结论
2024年的财税运营服务调查揭示了企业在税务转型、数据与技术应用、人才管理和法规遵从等方面面临的挑战和机遇。随着GenAI等新兴技术的发展，企业需要重新思考其税务和财务职能部门的战略，以适应不断变化的全球税务环境。
注：
[1] 安永（中国）企业咨询有限公司
本文是为提供一般信息的用途所撰写，并非旨在成为可依赖的会计、税务、法律或其他专业意见。请向您的顾问获取具体意见。返回搜狐，查看更多