在新加坡注册公司后，及时了解税务申报要求至关重要。其中，预估应税收入（ECI）是企业必须关注的关键申报事项。根据新加坡税法，所有公司（除特定豁免情况外）须在财政年度结束后三个月内提交ECI，以便新加坡税务局（IRAS）评估企业的税务状况并确保合规。及时准确申报ECI，不仅有助于企业合理规划税务，还能避免因逾期或错误申报而面临的额外罚款和合规风险。
一 什么是ECI申报?
什么情况下公司无需提交ECI呢？
ECI 是公司在评估年度 (YA) 中，扣除税务可抵扣费用后应税利润的估算。IRAS要求企业提交ECI，以确保企业准确履行纳税义务。根据 2025 年预算案的公告，2025 评估年度 (YA) 的公司所得税 (Corporate Income Tax) 可享有 50% 的税务回扣，回扣金额最高可达新币40,000。2025 评估年度适用于公司的 CIT 回扣将根据公司提交的 ECI/ Form C/ Form C-S/ Form C-S (Lite) 自动计算并体现在公司的税务评估中。
ECI 有助于 IRAS 征税和预测贵公司的收入，确保遵守公司所得税法，从而帮助公司和政府共同改善财务规划。如果同时满足以下两个条件，您的公司在任何评估年度 (YA) 都无需提交 ECI：
i. 财政年度的年收入为 新币500 万或以下；
ii. 该评估年度的 ECI 为零。需要注意的是，ECI 应为在扣除部分税务减免计划或初创公司税务减免计划中的免税金额之前的金额。
如果您的公司属于以下任一类别，则无需提交 ECI：
i. 已由当地船运代理提交或将提交《航运申报表》的外国船东或租船人
ii. 外国大学
iii. 指定的单位信托和经批准的新加坡公积金（CPF）单位信托
iv. 根据1947年《所得税法》第43(2)条获得税收待遇的房地产投资信托 (REITs)
v. 经IRAS特别批准豁免提交ECI的情况
二 ECI申报日期
所有公司须在财政年度结束后的3个月内提交ECI。IRAS将在财政年度的最后一个月向您的公司发送提交ECI的通知。如果贵公司未收到通知，但不符合ECI申报豁免条件，仍需按规定在财政年度结束后的3个月内完成申报。
例 子
- 财政年度结束：2024年12月31日基期 YA 2025: 2024年1月1日至2024年12月31日2025 评估年度 (YA) 的 ECI 申报截止日期：2025年3月31日
若公司在每个符合条件的月份的26日之前提交ECI，可享受最多的分期付款次数。提交时间越早，可享受的分期付款次数越多。此外，公司必须是新加坡注册公司，并已加入GIRO，才能享受此优惠。
首次提交的 ECI 应缴税款的截止日期为提供的分期付款次数财政年度结束后1个月10财政年度结束后2个月8财政年度结束后3个月6财政年度结束后超过3个月0
三 如何计算、提交和支付ECI呢？
公司提交的ECI金额应排除新初创公司税务减免或部分税务减免的部分。IRAS将自动计算并允许适用的新初创公司税务减免或部分税务减免。
在开始申报ECI之前，首先需要确保公司已正式授权相关人员，如公司董事、财务经理或者税务经理，作为公司税务（申报和申请）的“批准人”，并准备好Singpass以及公司的UEN。完成这些准备工作后，既可以通过mytax.iras.gov.sg提交ECI。提交ECI时，需要声明您的公司的收入，收入应为公司主要的收入来源，并不包括如固定资产处置所得等项目。例如，对于投资控股公司，其主要收入来源为投资收入（如利息和股息收入）。如果审计财务报表尚未可用，您的公司可以参考公司管理账目来声明收入金额。如果审计财务报表的实际收入金额与ECI申报时声明的收入金额有所不同，但ECI金额没有变化，则无需修订收入金额。
在IRAS处理完公司的ECI申报后，公司可以在mytax.iras.gov.sg查看评估通知单 (Notice of Assessment,NoA)，NOA会列明需支付的税款金额。如果贵公司提交的ECI为零，则不会发出评估通知单。除非贵公司符合分期付款的资格，否则税款必须在发出评估通知的一个月内缴纳。支付税款可以通过GIRO或电子支付方式进行。
四 延迟提交ECI
如果您的公司延迟或未能提交ECI，IRAS可能会根据过去的收入或其他可用信息发出预估NoA，贵公司须在通知发出后的1个月内支付全额税款，并且无法享受分期付款。即使贵公司对评估有异议，仍需根据预估评估通知单支付税款。如果评估之后被修订，任何多缴的款项将退还给贵公司。如果未按时付款，将会征收滞纳金，并可能采取强制执行措施。若公司对预估税评估有异议，必须在NoA发出后的2个月内提出，并提供未按时提交或未提交ECI的原因及修订后的ECI金额。
Q1
如果公司没有ECI，是否需要提交ECI申报？
A
如果您的公司ECI为零，且年度收入为500万新元或以下，则无需提交ECI申报。
如果您的公司ECI为零，但年度收入超过500万新元，您仍然需要提交ECI申报。您可以在电子服务中将应课税的ECI填报为“0”，并按17%的税率申报。
Q2
如果公司未能提交ECI，会发生什么？
A
如果您的公司需要提交ECI但未在财务年度结束后的3个月内提交，税务局可能会根据公司收入的估算发出评税通知（Notice of Assessment）。
Q3
如果公司符合ECI申报豁免条件，但仍收到评税通知（Notice of Assessment），该怎么办？
A
IRAS可能会根据现有信息对不符合ECI申报豁免的公司作出估算评税，但这种情况较为罕见。如果您的公司符合ECI申报豁免条件，但仍收到评税通知，请在付款截止日期前通过 myTax Mail 写信确认贵公司的年度收入为500万新元或以下，且该评税年度（YA）的ECI为零。税务局将相应修改评税，并且不会因未支付估算税款而采取执法行动。
Q4
公司会收到提交ECI的通知吗？
A
是的，税务局（IRAS）会在公司财务年度结束前发送通知，提醒公司需要提交ECI。如果您的公司评估后符合ECI申报豁免条件，则无需进行申报。返回搜狐，查看更多
