2004年国家财政收入为2.5万亿元,2005年突破3万亿元,而2006年全国财收入将超过3.9万亿元。增幅之大世所罕见。与此同时,据最新统计显示,今年1月至11月,北京城市居民人均可支配收入达18344元。 北京居民收入增幅高于全国平均水平应该毫无疑问。也就是说,国家财政收入增幅接近于居民收入增幅的三倍,这还不包括税收之外的各种费用收入等。
然而,在一个缺乏公共财政制度的政府体系里,过高的税收带来的往往不是民众福利的增加,而是政府自身支出的突飞猛进和政府投资的低效率。中国已拥有了世界上和历史上最庞大的官僚机构,行政成本支出巨大;另一方面,政府在基础资源领域的绝对垄断地位,除了从价格上直接剥夺民众,也对民营经济的发展产生强烈的“挤出效应”,使得市场的发育不断萎缩。
由于名义税负过高,如果人人都照章纳税,税负将非常高。根据世行与普华永道的调查,中国企业纳税额占到总利润的77.1%。如果各种税收悉数征收,将占到GDP的50%左右(全世界税负高于GDP50%的惟有瑞典,但那是个高福利闻名世界的国家),如果加上各种收费,比例将非常惊人。事实上,税收相对比较高的美国,税收收入总和也才占到其GDP的32%左右。因而,福布斯2005年称中国税务负担排名全球第二。
由于名义税负太高,企业和公民自觉纳税的热情就会降低,甚至只有违法才能生存,它导致了公民创业荣誉感和幸福感的降低,也大大提高了征税成本,同时征税环节带来了“讨价还价”的腐败生存空间。
不久前,世界纳税人协会专门撰文,得出“高税率=微弱增长、低税收=高经济增长”的结论。文章指出,税收以非常深刻和极端的方式影响到了个人的自由。税收如同以前的关税一样,征收的越高,贸易越少。在19世纪欧洲某些国家,关税税率之高使得几乎没有任何贸易的发生。随着关税税率的降低,贸易状况逐步改善。税率越低,贸易水平越高,人们的生活水平提高。
前几年,单一税率制度开始席卷东欧,越来越多的国家实行了单一税率制,斯洛伐克、吉尔吉斯斯坦、哈萨克斯坦、格鲁吉亚、俄罗斯、爱沙尼亚、拉脱维亚、立陶宛都是这个逐步增加的名单中的成员。在这个过程中,通过单一税率的变革,这些国家从被遗弃的地方变成了投资者追逐的热土。这些国家的经济增长本身就是最有说服力的事实。
中国历史上的每一个盛世,也都是“与民休息、轻徭薄赋”的结果。汉朝时期的“文景之治”是如此,唐朝时期的“贞观之治”亦如此,号称中国的最后一个盛世———康乾盛世,也是在“鼓励垦荒、薄赋轻税”的基础上建立起来的。(原刊于《证券时报》) |