“9·03专案”揭开合法外衣下的骗税真相

　　本报记者 陈晶晶

　　十几箱证据资料，632卷案卷，涉及9省75家厂家、5个外贸公司和13个有进出口经营权的生产厂家，国家税务总局稽查局与公安部经侦二局联合挂牌督办……经过十个多月的艰难调查取证，骗取国家出口退税5469万元的大鳄福胜安全用品有限公司终于落网。

　　4月19日，国家税务总局首次公布了近年来的全国十大税收案件，撕开福胜安全用品有限公司骗税真面目的“9·03专案”名列其中，反映了目前更为隐蔽的新型骗税形式。

　　目前，“9·03专案”犯罪嫌疑人苏立胜已被福州市检察院以涉嫌虚开增值税专用发票和骗取出口退税罪向福州市中院提起公诉。直接负责此案的福州市国税局稽查局局长李建乐说，福胜公司在有真实货物出口的情况下，虚构出口货物的价格，以高报价的方式出口，魔术般地将货值虚抬三倍骗取国家出口退税款，其作案手段之隐蔽、涉及范围之广，都是前所未有的。

　　号准七寸报关金额为何高于实际成交价

　　福建莆田人苏立胜1998年在香港注册成立了福胜安全用品有限公司，随后在福州设立办事处，操纵劳保手套和劳保服装的出口骗税业务。2003年9月3日，福建省、福州市两级公安、国税部门成立联合专案组，对福胜公司突击检查，“9·03专案”因此得名。

　　突击检查的资料整理结果验证了专案组的猜测，福胜公司确有真实数量的货物出口，但报关金额远远高于实际成交价，存在低值高报骗取出口退税的嫌疑。但，怎么证明呢？

　　收款是突破口。专案组认定，国外客户肯定是按实际成交价付款给苏立胜，必须对出口业务的所有环节进行取证，尤其是保险公司“出口货物保险单”上的货物价值和公司开户银行离岸账户上的收取货款资料。

　　在银行、保险公司等庞大的档案材料中寻找某个公司的原始资料，调查取证的艰辛显而易见。在福胜的开户银行，专案人员每天工作16个小时，复印机也因过热损坏了两台，带回了70多斤证据资料。

　　原来，福胜公司与5家外贸公司合作，向国内75家劳保手套厂家下订单，厂家按内购合同供货后，再按福胜公司的开票通知书抬高单价和开票金额虚开增值税专用发票，外贸公司收汇后按虚开金额付款给厂家，厂家再将扣除了真实成交价和开票费用的余额返汇到苏立胜指定的家人帐户。

　　乘胜追击高报部分的外汇怎么核销了

　　功夫没白费，证据证明，1999到2003年福胜公司与国外客户的实际成交价仅为2473万美元，但报关金额却高达6402万美元。福胜公司指使生产厂家虚开增值税专用发票1707份，骗取出口退税总值5469万元，已实际取得1305万元。

　　案件明朗，但疑点尚存。福胜按实际成交价收取国外客户外汇后，必须按高报的金额付汇给出口企业用于外汇核销，高报部分的外汇是如何核销掉的呢？

　　同时，福胜公司共出口了6113万双劳保手套，但通过外贸公司出口的劳保手套只有3049万双，剩下的一半手套怎么出去的呢？福胜肯定还有其他出口渠道。在一遍遍的证据过滤中，专案人员终于从福胜公司电脑资料中发现了蛛丝马迹。除5家外贸公司外，竟然还有13家有进出口经营权的生产厂家在为福胜高报出口剩下的另一半手套，他们按为福胜高报出口货物的数量或收汇的一定比例，把骗取的退税款分成付给福胜。

　　敲响警钟披着合法外衣的新型骗税术

　　退税款通过外贸企业付给了生产企业，又从生产企业流回苏立胜手中，或者直接从有进出口经营权的生产厂家取得骗税款分成，从未直接获取国家退税款的福胜公司，却是这起骗税大案的幕后操纵者和最大获利者。

　　福州市国税局稽查局局长李建乐总结说，“9·03专案”非常隐蔽，福胜公司在香港注册，没有在福州办理工商营业执照和税务登记，他以香港公司身份和外贸公司签订购货合同，通过外贸公司以略低于海关指导价的金额高报出口，指使生产厂家虚开增值税发票给外贸公司，如果单从单证上审核，根本看不出漏洞。

　　据专案组介绍，苏立胜曾是福建省外贸学校的高材生，后在福建省轻工进出口公司工作多年，具有很强的实践和理论能力，为他的骗税罪行设计了一整套完整合法的形式。然而，再隐蔽的作案手段也逃不出恢恢法网，目前公安机关已经批捕8名涉案人员，苏立胜已被福州市检察院以涉嫌虚开增值税专用发票和骗取出口退税罪向福州市中院提起公诉。