解析申报范围 遗产不属于应税所得

　　李小萌：这段时间人们才从网上、媒体当中了解了这样的一个新的规定，也许有的人会说，刚刚知道这个消息，可是我今年上半年那些收入都没做统计，我自己是一个糊涂账，这时候怎么办？

　　刘丽坚：我们实际上在今年年初，还有去年年底，不是税法修改的时候吗，我们在今年年初的时候就已经发了一个文件，当时已经在提醒广大的纳税人，要注意在2006年的时候保存自己的收入信息。

　　李小萌：那是不是必须要保留好纳税的凭证呢？

　　刘丽坚：是的，包括你的收入凭据、纳税凭证都要保留好。

　　李小萌：如果纳税凭证没有保留好怎么办？得去补吗？

　　刘丽坚：纳税凭证没有保留好，可以到税务机关再去重新开证明去。

　　对于年收入12万元以上的纳税人要自行申报收入，那么具体有哪些收入应该申报，自行申报之后是否会导致重复缴税，是否意味着年收入12万元以上的纳税人将要多缴税呢？

　　李小萌：现在可能大家最关心的就是说，我这个收入怎么算是应该去综合报税的那部分的收入，哪些是在那里，哪些是不算的，我们就举了几个个案，李先生就不明白他这个应该怎么算，比如他今年获得了价值50万的房屋遗产一套，在境外挣了七万块钱，股票国债挣了一点，银行利息挣多少他也不太确切，他属不属于要去申报的人群范围呢？

　　刘丽坚：首先他获得的遗产，比方说是他父母留给他的遗产，这套房屋就不应该属于个人所得税法规定的应税所得，所以这50万不用申报。

　　李小萌：不算今年的收入，不算他的收入是吧？

　　刘丽坚：不算个人所得税的应税收入。然后他的境外工资肯定是他个人的收入，他要申报。他的股票和国债是多少，国债利息现在是免税的，所以在计算12万元年所得项目里面国债可以剔除出去，但是他的股票所得要综合报税。还有他的银行利息，这个他可以到银行去查一查对账单，因为咱们现在的存折你可能都知道，直接再到银行去打一个收入所有的存款还有支出情况，还可以打出来，利息也可以打出来。

　　李小萌：利息不是有利息税都已经交过了吗？

　　刘丽坚：是交过了。这次12万自行申报办法就明确规定，虽然你已经在年度中间，2006年这个过程中，这些东西都已经代扣代交税款了，年度终了个人还是要自行申报。

　　李小萌：不管你交没交过这个税，你要把收入报上去。

　　刘丽坚：把收入报上去，同时要针对你没有补交的税，还要补申报，如果多交的税你还要报请税务局给你退掉。

　　李小萌：像股票这项收入，如果今年股市不错，挣了钱，但是他并没有把股票卖出去，还是持有，他并没有拿到现金收益，这个怎么算？

　　刘丽坚：他如果股票没有卖出去，实际上他没有实现股票转让，他就也没有股票转让所得。

　　李小萌：那就是说对于李先生来讲，如果他的股票卖出去了，再加上银行利息算起来能够达到12万，他就属于要去申报的了。

　　刘丽坚：对。

　　李小萌：再看看刘先生，刘先生岁数比较大，已经退休了，退休金两万，去外面讲座挣了五万，有津贴，还是位院士，一万元，儿子从国外寄了45000元，有没有属于不在这个范围里边的，应该有吧？

　　刘丽坚：有，他儿子从国外寄来的钱，45000元钱不是属于个人所得税法规定的应税所得，所以这个得剔除出去。

　　李小萌：这算什么？赠与吗？

　　刘丽坚：这应该是他儿子赠与他的所得，院士津贴这一万块钱，现在现行税法规定里面院士津贴是免税的，所以这个也不用包括进去。

　　李小萌：和院士津贴类似的还有些什么样的津贴是可以免税的？

　　刘丽坚：还有一些政府特殊津贴。

　　李小萌：另外这两项肯定就是了。退休金也要是吧？

　　刘丽坚：退休金也是属于免税所得，也不算，所以实际上他今年就讲座劳务费五万块钱，不够12万，所以他不用去自行申报了。

　　李小萌：刘先生属于比较自觉的，把这些都算进来，以为要去申报呢，其实只有这一项。

　　刘丽坚：对。

　　李小萌：后面还有两位，张先生，工资挣七万，兼职挣一万，稿酬两万，年终奖金两万五，这个怎么样？都包括吗？

　　刘丽坚：都包括。这样他算下来有十二万五千，他要去申报了。

　　李小萌：他正好过十二万，他如果年终奖金是一万九，就是十二万差一点点。

　　刘丽坚：那就不用。

　　李小萌：就不需要？

　　刘丽坚：对，因为这个政策规定，只要达到12万才要去申报。

　　李小萌：如果这个张先生是一个比较精明算计的人，他可能会跟单位说您别发我两万五了，您发我一万九吧，虽然表面上看少挣了六千，但是我可以少纳很多税呢？

　　刘丽坚：实际上不是这样理解，他在单位发给他的时候已经把税款都代扣代缴了，扣交的过程中，到年底以后要把全部扣缴税款的所得再到税务机关再申报一次，他的税款如果足额扣掉了，他到年度终了，明年一季度的时候就不用再补税，也不用退税。

　　李小萌：因为他这个都已经是税后了，这是重要的理由。王女士，工资五万，卖二手房40万，出租两万，中奖50万。像这里边，应该有很多都是税后的了。中奖肯定要交税，二手房也有交易税，出租，如果是偷偷租可能不用交税，但是这里边有没有不用申报的？

　　刘丽坚：这里面没有，全部是要申报的，工资五万元，单位也给她扣了，卖了二手房以后，这个二手房，她这个计算是这样的，就是40万卖房子的钱要减去原来买房子的钱，同时她卖房子过程中不是还有些税费吗，这个也允许扣，扣完了以后净所得要算在这12万里面，她出租一套房屋两万块钱，这个肯定要算到12万所得。中奖50万也要算到这个12万所得里面。中奖的时候发奖的单位要给她代扣税款，所以王女士2006年，因为她中奖50万元一下子就超过去了，所以她肯定要做12万的自行申报。

　　个人所得税法规定，年所得12万以上的纳税人，有11项所得应该向税务机关申报：1、工资、薪金所得；2、个体工商户的生产、经营所得；3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；4、劳务报酬所得；5、稿酬所得；6、特许权使用费所得；7、利息、股息、红利所得；8、财产租赁所得；9、财产转让所得；10、偶然所得；11、其他所得。

　　这十一项个人所得是应该向税务机关申报的,但是也有一些收入种类是不在自行申报之列,那么不需要申报的收入又有哪些呢?

　　李小萌：刚才咱们说到哪一类的收入你是必须要去申报的，有没有明确的说哪类收入你是可以不用算在12万以内的？

　　刘丽坚：那个倒有，就是我们现在总共有三类所得不用申报。

　　李小萌：有哪些是属于免税所得，举几个例子。

　　刘丽坚：比方说退休工资，还有一些省部级奖金。

　　李小萌：津贴算吗？

　　刘丽坚：津贴就是刚才我们举的那个例子，资深院士津贴，还有政府特殊津贴等等都可以不算。

　　李小萌：明确免税的。

　　刘丽坚：对，另外还有一个就是我们工资条里面都有的三费一金，实际上就是说工资里面要交的基本养老保险费、医疗保险费，还有失业保险费、外带住房公积金，这个在计算12万所得的时候是都可以在里面扣除掉的。

　　李小萌：如果你的总收入加上三费一金刚刚够12万，是不属于这个申报的。

　　刘丽坚：对，实际上换言之，如果你刚刚达到12万，要扣掉三费一金就达不到12万了，所以你也不用申报了。

　　李小萌：收入总和如果够12万就去申报，可能很多人会觉得我都交过税了，是不是不这个申报范围里头了？

　　刘丽坚：所以大家一定要注意，虽然在年度，2006年期间，税款已经交过税了，但是在纳税年度终了以后，在明年一季度一定还要去再申报一次。

　　李小萌：申报完之后不会重复再收我税吧？

　　刘丽坚：不会，因为在那个申报表里面已经明确，已经有注明，你交完税款，交了多少。

　　李小萌：你们有没有担心，到时候其实可能没有人会来？

　　刘丽坚：这个我们也考虑到了，一般就是说大家想就可以有两种可能，一种是大家都到税务局去申报，另外还有一种可能就是说大部分人在观望，不去申报。但是实际上我们在实际征管中，我们这几年搞重点纳税人的管理，也掌握了一些高收入者的收入信息，到时候我们税务局也会通知他去申报的。

　　李小萌：说到这儿我们就说说如果符合标准该申报而没去申报的，将会受到什么样处罚？

　　刘丽坚：如果他要是符合标准，他该去申报，没有及时去申报，我们税法规定的申报期就是这三个月之内，他过期了，仍不去申报，这样一般要处以两千块钱以内的罚款。

　　李小萌：如果收入达到了12万以上，要去自行申报，需要带的必要的材料都有什么？

　　刘丽坚：个人实际上就带一个报送税务机关有一个12万的申报表，另外还要把个人的有效身份证件的复印件给报上，就报这两样就行了。另外我还想再补充一个问题，可能大家非常担心，尤其是有好多人，我这么多的收入信息都报到税务局去了，税务局万一把我的收入信息给泄密了，让别人知道了怎么办？我想请大家放心，因为我们的征管法里面有明确规定，如果税务机关或者税务干部没有为纳税人保密，要对他给予相关的行政处罚，我想请大家放心。

(责任编辑：王玲玲)