安永接受160万美元罚单

　　美国纽约消息当地时间3月26日，美国证券交易委员会（SEC）公开谴责安永会计师事务所，并责令该事务所支付160万美元的罚金，作为对安永在为美国国际集团（AIG）和PNC金融服务集团提供服务时违反审计师独立性准则的处罚。

　　安永对SEC这项指控未置可否。但这家全美第四大会计师事务所同意偿还119.67万美元的非法收入和附加利息，并接受公众对其工作中出现问题的公开谴责。这已是SEC在3年内第二次对安永进行处罚，起因均是安永违反审计工作独立性的问题。

　　SEC在指控中提到，2001年，安永合伙人帮AIG设计并推出了一种以会计账务处理为目标的金融产品，AIG随即向PNC出售了三份这种产品，使PNC得以从其合并报表中剔除了特定的资产。2002年1月，PNC宣布对其2001年第二、三季度的财务报表进行重述，修正了其之前已公布的2001年第四季度和年度财务成果，以便将此前剔除的特定资产重新纳入。安永还就PNC在财务报表中如何对这种产品进行会计处理给出了建议。SEC认为，安永此举背离了公认审计准则和审计师职业独立性的要求，正是由于安永在审计PNC2001年第二、三季度报表时没有遵循以上要求，才导致PNC违反了报告规则。

　　安永上次接受处罚是在2004年4月，由于在对客户进行财务审计的时候有重大的违规行为，SEC责令安永在6个月内不能接受新的财务审计业务，并要退回170万美金的审计收入外加利息。那次处罚决定源自多年前安永和仁科公司的一次交易。

　　根据SEC的规定，审计公司只能作为“正常业务客户”与审计客户建立直接的商业往来，但是对上述说法并没有更为具体的解释。安永声称自己与仁科的关系非常正常。SEC认为，安永内部对独立审计的规定“极不恰当”，有时甚至是“大错特错”的，且一直没有明显改善。但安永对证交会的说法提出反对，声称其毫无根据。不过，SEC并未认定安永对仁科的审计工作存在错误，只是指出“独立审计是非常重要的，任何与客户建立商业往来的公司都将违反这一规定”。

　　（本报实习生 付作兰）