学者批新个税草案简陋脱节:调节收入差距是空想

　　主持人：欢迎回来。继续个税方案的讨论。在前面的节目中我们已经看到了，正在征求意见中的个税修正草案引发了各方的热烈讨论。支持者认为免征额上调、税率合并都体现了一种进步，值得肯定，而反对者则认为不光调整的力度远远不够，甚至个税制度都要进行彻底的变革才能真正起到调节收入的作用。事实上个税也是世界各个国家普遍采用的一种调节收入的工具，随着时代不同都在进行各自的调整。在国际金融危机之后，个税也成为变化较大的税种之一。那么，西方国家是如何制定个人所得税的呢？中国的赋税水平究竟有多高呢？

　　金伯利 路透社财经评论员

　　金伯利：以俄罗斯为例，实行的是13%的统一税率。因此个税缴纳只占收入的13%。莫斯科市民的平均收入大约是27600欧元，那么每个人的平均个税就是3600欧元。根据是否结婚以及是否有孩子，爱尔兰实行两种不同的税率。对于没有孩子的单身人士，收入不超过33000欧元，其税率是20%，如果超过32000欧元税率就提高至41%；对于那些有孩子的以及已婚人士，税率在20%以内。爱尔兰的平均收入大约是61000欧元，单身人士的个税将达到18000欧元。法国是典型的累进制税率国家，共有五级税率，收入在6000欧元以下的个税为零，而介于6000与12000欧元之间的税率为5.5%，12000到26500之间的税率上升至14%，26500到80000欧元之间的税率为30%，而对于收入超过80000欧元的税率是41%。法国的平均收入是51000欧元，每年的平均个税将是15000欧元,。专家认为英国的税收体系不仅复杂而且税率极高，平均收入为56000欧元，每年的个税支出高达22400欧元。

　　这样看来，以各个国家平均工资来计算，俄罗斯人需要缴纳个税的的比例是13%，爱尔兰和法国个税的比例接近30%，英国则接近40%。根据北京市统计局公布的数字，2010年北京职工的平均工资为50415元，我们按照每个月4500元计算，在2000元起征点的标准下，需要缴纳个税124.8元，占工资的收入不到3%。如果按照3000元起征点计算，则应缴纳税款24.9元，则占工资收入的千分之五。

　　听起来我们的个人所得税很低，那么，老百姓的实际感受如何呢？

　　记者：你觉得现在你缴的税高么

　　北京市民1：还行吧，我觉得。发多的时候扣得就比较多，就觉得高了

　　北京市民2：还行吧，我感觉

　　北京市民3：挺多的，我觉得挺多的。现在物价这么高，什么都在涨。交得差不多能有五分之一吧。

　　北京市民4：我觉得应该再少点

　　北京市民5：我觉得高:，那个20%我觉得挺高的

　　北京市民5：相对来讲应该算重了。

　　个人所得税率看似不高，但老百姓切身感觉并不轻松。这是什么原因呢？

　　李稻葵：他如果去买汽车的话，那么汽车有10%的购置税，还有17%的增值税，捆在一块27%将近30%。如果是买化妆品，又有特殊的消费税，如果是进口的化妆品的话，50%接近50%这种奢侈性的税。如果去买房子，买房子北京市一半以上，一半以上的房价，楼盘价的房价里面是政府土地出让金，还有在房地产交易环节或者针对房地产开发商征收各种各样的税收。所以百姓在各个方面交的税很多。如果把所有这些捆在一块的话，宏观上讲我们的税赋，我相信超过北欧国家的水平，因为我们税种非常多。

　　李稻葵认为，既然个税很难调节收入分配，而综合税收又较重，因此他建议中国应该彻底改革现行的高额累进税制，实行平税制。其实就是单一税制，是指大幅度降低个税税率，同时降低个税的累进幅度，用一个比较平、比较低的税率来征收。

　　李稻葵：第一个原则是宽税基，不管你是奖学金、不管是国家科技特种奖，只要是收入都捆在一块儿。第二件是低税率，低税率的情况下你才能够鼓励大家去积极纳税，如果税率太高的话，它不仅带来很多的高收入阶层的投入劳动投入或者资本投入的这种积极性降低，而且它还会带来偷税漏税的行为。第三句话，就是计负担一定要考虑家庭负担

　　李稻葵告诉我们，世界上各个国家现在税改的方向都是平税制，如俄罗斯，香港，新加坡等地，就连一贯实行高额累进税制的美国，也有7个州开始实行平税制。而俄罗斯在推行13%单一税率的平税制之后，效果非常好。

　　李稻葵：俄罗斯在2001年改革前，它的个人所得税是三档，税率是三档12% 20% 30%。它进行了改革，统一规定为13%，同时大幅度提高起征点，提高了30%左右。这样的改革之后连续三年，每年都是个人所得税的征收总额超过GDP增长速度，60%以上的个人所得税的累计的增长。这是很好的例子

　　李稻葵给我们算了这样一笔帐，全国大约有4亿家庭，如果其中10%需要补贴，以每个家庭一年补助1万元计算，则一年需要4000亿，仅占整个财政收入5%。如果按照平税制的征收标准，财政上完全可以通过平税制增加的收入进行补贴。

　　李稻葵：如果能把整个个人所得税的征收总额，在宽税基、低税率、计负担的这个条件下能够提升的话，拿出一部分的钱，拿出中间的一小部分的钱，去给真正需要补贴的家庭提供补助，或者做好实物性的福利的补贴。实物性的比如说医疗、比如住房，那这个社会不就更加和谐了吗？记者：但是如果通过累进税率的方式，我是不是也可以达到这样的方式，我同样可以通过扩大税基，我通过累进的方式是不是更能够达到这种您所谓的和谐呢？

　　在这个高累进的这个税率的制度下，高收入阶层有各种办法逃税。个人的经营能力，他的在国际境内境外的这种资金的跨境的转移能力，都很强。所以高累进税下实际上不见得能够收得上来很多税

　　但是贺铿不同意李稻葵的观点，他认为平税制也是一种空想。

　　贺铿 全国人大财经委副主任

　　贺铿：现在不可能，那是空想。

　　记者：他认为我们的累进税制能调节收入分配是一种空想。

　　贺铿：我认为可以，他是不是工资收入高了。你拿4000块钱你也交20%，他拿100万也是交20%，你觉得合不合理。

　　贾康也认为，中国社会不具备李稻葵推行的平税制所实施的社会基础，不能因为平税制在俄罗斯取得成功，在中国就一定会成功。

　　贾康：不能简单的把俄罗斯的单一税制套到中国来。

　　记者：为什么中国不适合

　　贾康：中国现在已经不存在俄罗斯单一税制那种收入压力，他要急于把钱收上来让他能运转，我们没有这种压力。我们现在更急迫适应社会需要，适应转轨需要，适应现在收入分配中间，大家都关心的怎么样抽肥补瘦的需要，发挥个人所得税再分配功能。这是中国明显不同于俄罗斯的地方。

　　贾康还告诉记者，不能因为当前的个税在非工资性收入方面覆盖的不到位，就连可以调节的工资部分也一并废除。更应该在制度上加以完善，将更多类别的收入以高额累进税制的方式纳入个税的征收范围，以实现调节收入分配的目的。

　　贾康：不能说这个税沦为工资税了这种很极端的判断，它是有认识误区。还是一句话，要创造条件走向分类与综合相结合，而不能总是分类，就是现在工薪收入比较有效的超额累进调节应该覆盖更多非工薪收入部分。

　　无论如何，个税改革是一项复杂的系统工程，它绝不仅仅靠调高个税起征点或者减少层级就能得出最完美的方案。但减轻民众负担，促进社会的进步与公平始终是民众最大的愿望。

　　李稻葵：（应该在）交税的痛苦系数非常低的情况下去交这个税，然后提高社会福利，等到社会福利高到一定水平，到那时候时候跟百姓讲，看国家福利已经提高了，咱们适当提高一点个人所得税的税率，大家同不同意。至少我们今天不能还没有北欧这么高的福利水平，我们就搞个北欧这么重的以工资为对象的个人所得税。我们不能把这一个税制留给我们的孩子们。如果我们这一代改革不成功，但是为了下一代，我们应该呼吁，应该有一个明确的改革方向。

　　半小时观察：

　　个人所得税在很多国家有“社会公平调节器”、“罗宾汉税”之称，也就是说，调节收入分配、缩小贫富差距是个税最为重要的功能之一。个税不仅仅是国家财政收入的重要来源，更是让财富在老百姓之间进行“二次分配”的一个重要机制。

　　到底是平税制还是累进税制？各路专家争论不休，听上去每一派都能给出充足的理由和合理的逻辑。而纵观世界各国的个税制度，既有平税制也有累进税制。因此很难简单地评价哪种税制是合理的，哪种税制是不合理的。

　　两种税制各有特点，关键是能不能建立起一套相关的国民收入调节系统。我们看到，目前很多国家，如美国、德国、巴西等国家均采用根据当年经济发展状况和居民生活水平来调整个税起征点、税率和征税退税的办法，以期更好地适应社会和民众生活的需要。

　　如果仅仅采取形式单一的个人所得税征收办法，则很难独自承担起调节收入这样的重任。对于高收入群体的收入调节，可以说目前我国的税收手段仍不完善。

　　结束语：

　　好，我们今天的节目就到这里，感谢收看。您有什么好的线索和建议可以发至我们栏目的QQ83083，稍后，请继续关注中央电视台财经频道的其他节目，再见。