注册会计师行业违规行为惩戒将有“法”可依

　　新华网北京1月5日电（记者韩洁）今后我国对注册会计师行业的违规行为进行惩戒将有章可循，有“法”可依。中国注册会计师协会秘书长陈毓圭5日说，今年1月1日正式施行的《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》迈出了我国加强对注册会计师行业监管的重要一步。

　　陈毓圭在接受记者采访时说，刚刚实施的《惩戒办法》共六章三十四条，包括总则、惩戒的种类与适用、惩戒的实施机构和惩戒的回避、惩戒的程序和决定、惩戒的申诉、附则等内容，主要从三方面对惩戒程序进行规范。

　　他指出，首先从行业监管实践出发，该办法将25种执业违规行为作为惩戒的重点，内容覆盖违反注册会计师法、违反执业准则和职业道德准则的情形，并规定了各种行为的具体构成以及相应惩戒。

　　其次，该办法借鉴国外注册会计师行业成功的做法，将惩戒种类科学设置为训诫、行业内通报批评和公开谴责三种方式。

　　此外，该办法还明确了惩戒的程序和相关权利义务，规定会员享有陈述和申辩的权利、提请回避的权利以及申诉的权利，并规定了中注协应当经过调查、听取陈述和申辩意见、集体合议审理后方可作出惩戒决定，切实维护会员的合法利益。

　　陈毓圭说，《惩戒办法》的实施，为进一步加强和规范行业惩戒工作、提高行业监管水平提供了重要的制度保障，同时也向社会公众展示了行业自我监管不护短、切实维护公众利益的诚意和决心。

　　注册会计师行业肩负着维护社会公众利益、促进社会正义的重任,执业质量的好坏，直接影响到社会公众利益的实现。近年来，中注协采取一系列措施加强和规范行业监管。

　　陈毓圭介绍说，2004年，中注协开始实施注册会计师行业执业质量检查制度，2006年又在全国抽查1248家会计师事务所，占年初全国事务所总数的24％。重点为具有从事证券、期货业务资格的事务所，从事工商年检审计和验资业务较多的事务所，以及新设立和小规模的事务所。

　　他指出，2006年行业执业质量检查情况表明，通过加强监管，严格惩戒，整个行业的执业质量有了明显提高，行业诚信水平也得到进一步提升。但行业在内部治理机制、执业质量和风险控制方面仍存在不少需要完善之处。

　　针对检查发现的问题，目前各地协会已经对存在问题的事务所和注册会计师进行了严格惩戒。陈毓圭表示，今后中注协将继续大力推进行业诚信建设，完善执业质量检查制度，切实执行《惩戒办法》，严格行业惩戒，并建立行业惩戒信息的披露机制，强化公众监督，净化执业市场，促进行业执业质量的不断提高。