省地税局个税处领导董天学在接热线 本报记者 魏光敬 摄
昨日上午,陕西省地税局个税处副处长董天学一行3位嘉宾做客本报民生热线室,就今年起实施的年所得超过12万元须自行报税等相关政策与数十位读者热线交流,以下是他们对部分提问的解答。
自行申报不会重复征税
问:自己收入已超过12万元了,不知如何申报?
答:自行申报,必须在纳税年度终了后3个月内,向主管地方税务机关办理纳税申报。
具体到首次申报,就是今年3月底以前,纳税者须自行申报。办理时,纳税人应当填写《个人所得税纳税申报表》,同时,报送个人有效身份证件复印件(包括身份证、护照、回乡证、军人身份证件等)。
问:个体户也需要申报吗?
答:不管是何种身份,只要负有纳税义务的,年所得12万元以上的人群,不论是否已足额缴纳了个人所得税,均应向主管地方税务机关办理纳税申报。
问:12万收入中是否也包括偶然所得?
答:年所得12万元以上,是指纳税人在一个纳税年度取得11项的合计数。其中包括工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得和经国务院财政部门确定征税的其他所得。
问:单位每月都代缴税,自行申报后还会重复征税吗?
答:如审核已缴纳个人所得税的,税务机关不会再重复征税,但纳税人还应向税务机关申报。
暂不能网上申报
问:炒股需要自行报税吗,12万怎样计算?离退休人员是否也要报税?
答:对于股票交易人群,12万是指当年盈亏相抵后加上其他收入后的所得,如果超过12万元,需要自行报税,但目前并不需纳税,仅仅履行申报程序就可以了。离退休人员的退休金是免税的,但如其他收入达到12万元,则需要自行报税。
问:能否网上申报,他人代为申报可以吗?
答:目前信息系统尚未建成,暂不能网上申报。他人可以代为申报,
但必须有本人的授权委托书和亲笔签名,单位也可以集体申报,同样须有本人的授权委托书和亲笔签名,否则法律责任由代为申报者承担。
问:公司的利润部分尚未分配,作为股东是否应申报纳税?
答:公司利润或车辆、房屋等财物,尚未分配给个人的,公司按照企业所得纳税,分配给个人部分,个人依法足额纳税。
可采取邮寄方式申报
问:到地税部门申报有哪些便民措施?
答:纳税人可直接到当地地方税务机关,免费领取《个人所得税纳税申报表》,也可通过陕西省地方税务局网站(网址https://www.snds.gov)→纳税服务栏目→下载专区板块下载《个人所得税纳税申报表》,填写完毕再报送。可采取邮寄方式申报,也可直接到税务机关申报;纳税人采取邮寄方式申报的,以邮政部门挂号信函收据作为申报凭据,以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
逾期未申报最高罚1万
问:如果逾期未申报,会有怎样的处罚?
答:对年所得超12万元者,未按期限办理申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,处2000元以下罚款;情节严重的,可处2000元以上1万元以下罚款。对偷税者由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下罚款。偷税额达1万元以上且占应纳税款10%以上或因偷税被二次处罚又偷税的,将直接追究刑事责任。本报记者 郭魂强 李琳