个税征管能否建“惠民”制度(图)

昨日，西安市地方税务局涉外分局的申报大厅门庭冷落

　　本报记者　蔡勇　摄

　　“个人所得税的主要功能是调节个人收入分配和社会贫富差距，然而在我国现行的个人所得税政策上，却忽略了纳税人的家庭收入、家庭支出状况和地区差异。”提起我国的个税征管制度，中国企业海外发展中心主任、中国人民大学经济学博士孙飞昨日下午接受采访时，直言不讳地提出了自己的观点。

　　征收个税应考虑家庭收入

　　提起交纳个税，即将退休的高志力先生说，自己在行政机关干了大半辈子，享受处级待遇，可是全家6口人，就靠自己一个人2000多元的工资，虽然交不了多少个税，但对于他来讲都是维持温饱的钱。

　　类似高先生这种情况，在采访中，有许多市民和年收入超过12万元、需要申报个税的人士提出了相同的看法，认为个税征管应该考虑家庭收入。

　　“一刀切”起征　拉大贫富差距

　　昨日下午记者采访广州市地税局时，该局干部讲，广州的个人所得税起征点是除过住房公积金、养老、医疗保险后，1600元以上起征个人所得税。

　　谈起不顾地区个人收入差异，个税起征点“一刀切”的征管办法，经济学博士孙飞认为：“2006年广州市城镇人口年人均收入约2万元，月工资平均1660元。而西安市同年人均可支配收入只有8250元。但个税起征点与广州市相同，这样只会拉大东西部贫富差距。”

　　西安市一位不愿透露姓名的税务干部说，当前我国居民贫富悬殊、收入分配不公问题严重。他认为我国的这种个税征管办法，是在拉大地区的贫富差距。

　　灰色收入成漏网之鱼

　　根据调查分析，当前高收入单位中，很多集中在电力、金融、石油、化工、石化、城市供水、供气等等。网名“飞鸟”的网友写道：“垄断行业的奖金和福利，有哪个单位会自行申报？”据他讲，国内有关人士匡算估计，在我国，厅局级职务以上和部分经济发达地区县处级以上干部，都有可能进入年所得12万元以上的行列，而有关资料显示的数据表明，我国目前至少有2500名以上在职部省级干部、近5万名在职厅局级干部、50万名县处级在职干部，如果再加上那些离退休、享受相当级别的干部，应自行申报的官员就会更多。这么多的官员中，除一部分经济欠发达地区的县处级干部年收入可能没有达到12万元，其余都应在个税自行申报的行列。

　　根据国家税务总局公布的数据，截至今年3月29日，全国各地税务机关受理年所得12万元以上纳税人自行纳税申报人数达到137．5万人，共补税15亿元。然而令人遗憾的是，在个税申报、交纳中，只有工薪阶层是主力军。

　　个税自行申报制度是国际惯例，自行申报制度最主要的指向人群应该是“开名车住豪宅”的富豪。但是我国个税最容易监控的却是拿工资的白领。假如目前的申报制度、个税征缴制度最后变成“看紧了白领，放跑了富豪”，这样的制度就毫无意义，对各国税制颇有研究的宋忠于先生这样认为。

　　在采访过程中，有人说现在收入越高的人群，偷税越严重。对收入透明的工薪阶层来说，在“代收代缴”制度下，逃税机会几乎没有可能，而灰色收入成了漏网之鱼。

　　我国征税成本是美国的10倍

　　据《中国税务报》数据显示，我国征税成本从1993年的3.12％上升到5％~6％。而美国的征税成本仅为0.58％，新加坡为0.95％，澳大利亚为1.07％，日本为1.13％，英国为1.76％。

　　那么如何才能降低我国的征税成本呢？不妨让我们来看看国外的个税征缴。

　　在英国，个人的所得税是在允许扣除家庭必要生计费用后的余额后自行申报个税。允许扣除的生计费用包括：生活费扣除、抚养扣除、劳动所得扣除、老年人扣除、病残者扣除、寡妇(鳏夫)扣除和捐款扣除等。这些扣除项目的金额，每年随物价指数进行调整。

　　美国政府没有对个人所得税设立统一起征点，而是随纳税人申报状态、家庭结构及个人情况的不同而不同。美国联邦个人所得税，就是按照纳税人家庭实际支付能力征税，而不是按总收入征税，很多家庭的必要支出都可以在税前扣除。

　　纳税人减少　税收增加

　　在调研提高个税1600元起征点时，国家财政部当时测算大约只有26％的工薪阶层需缴纳个税，个税纳税人减少2000余万人，国家财政收入每年将减少280多亿元。但是个税征管新政策实行后，个税税收反而增加358.41亿。

　　为什么会出现这样的情况呢？有关部门把居民收入的快速增长当作一个原因，但一位经济专家认为，截至2006年11月，全国城镇居民平均每人月总收入为1058.89元，根据这个数据，恐怕大多数居民收入再快速增长，对个税增长影响也不大。那么个税收入增加的其中一个关键原因，是与税务机关加强征管分不开的。

　　个税征管应建立“惠民”制度

　　虽然纳税人减少，税收增加，但是如何才能使我国的个税征收和申报成为公民的自觉行为呢？

　　据旅居美国的程潜先生讲，在美国，交纳个税后，购买房产后不用交物业费，而是交数量很小的一笔物业税，但物业税也列为个税的扣除项目，让公民觉得因为自己是纳税人，所以可以享受到完善的物业服务。

　　按规定纳税后，美国政府每年将累计纳税人的个税信用值，如果纳税人的个税信用值超过40，等纳税人到59岁后，每月可从国家领取1000多美元的补助金；纳税人因故残疾，他的孩子和配偶每月分别可从政府领取700美元。

　　在美国一些州，只要个税申报的信息显示纳税人已经持续缴税一年以上，那么孩子读书、上图书馆、进公园、开车走高速路等都将免费。

　　但是我国个人所得税征收明显不够人性化。将纳税人的收入状况粗略地划分为几个层次，然后在各个层次内设置一个强制申报起点，根本调动不起纳税人的申报和缴纳积极性。

　　经济学博士孙飞建议，在个税征管上，首先应该考虑纳税人的家庭收入和各种生活支出，还要考虑地区经济差异。另外要对纳税人设一定的优惠政策，像纳税人可以减免路桥费、逛公园门票费等等，都是培养纳税人纳税意识的很好作法。

　　如果您对个税征管制度有看法，有好的建议，欢迎拨打029－88429087，时间：今日上午10：00-12：00　本报记者　芮潇潇