访审计署审计长李金华：银行内部管理存在漏洞

　　管理仍存薄弱环节

　　公司治理一直是商业银行改革的核心环节，但金融审计发现的许多问题，仍然都与其管理的薄弱密切联系。对此，李金华指出了两个方面的问题。

　　首先，对基层分支机构管理不到位，造成基层分支机构违规违法问题严重。金融行业尤其是国有企业链条长、管理层次多，对分支机构控制不够，对基层机构一把手监督不力。在对基层机构一把手进行全面目标考核的情况下，又缺乏监督与制衡，导致整个内控机制失效，目前没有有效解决。

　　一是，一些分支机构规章制度形同虚设，业务人员有章不循，甚至内外勾结违规操作；二是，基层分支机构“一把手”权力过于集中，往往一个人说了算，而上级部门又缺乏有效的监督制约；三是，监管不到位，检查流于形式。目前，监管部门和金融机构自身每年都要对基层分支机构进行多次检查，但一些检查往往流于形式。

　　其次，电子设备采购业务存在薄弱环节。随着信息化程度的迅速提高，电子设备采购和软件开发方面的支出增长较快，金额巨大。从审计情况看，由于采购管理中存在薄弱环节，致使电子设备采购中存在大量不规范、不合规问题，有的甚至涉嫌违法犯罪。

　　一是，一些企业员工借采购之机牟取私利。审计发现，个别员工在负责电子设备采购和软件开发业务过程中，利用管理上存在的漏洞，将采购业务转到私设的个人企业名下赚取好处；有的企业高管人员在采购业务中，为亲属公司牟取好处；有的以境外培训名义，变相接受商业回扣。

　　二是，采购制度不健全，采购行为不规范，监督不到位。审计发现，有的企业大量业务未经公开招投标，不仅在采购活动中难以体现“公开、公平、公正”原则，而且造成采购费用明显偏高；有的企业采购程序形同虚设，有的通过分批采购、化整为零的方式逃避采购授权限制，有的通过先签订合同后招标的方式逆程序操作，有的将应实行集中采购的商品下放分支机构。

　　三是，信息化建设缺乏长远规划，致使资金投入大，使用效率不高。审计发现，有的金融机构信息化建设缺乏总体规划，为应付业务发展的需要，或者缺什么补什么，或者在原有的系统上打补丁或进行局部修补完善，不仅增加了投入，又造成效率不高。

　　业务经营存在风险

　　与此同时，李金华发现，目前商业银行业务经营中存在的风险也比较突出，“目前，金融企业内部机制还未健全，风险控制能力较弱，内部制度表面完备但可执行性较差，各项业务每个环节风险认定不够全面，实际流程中缺乏预防措施，尤其是新型业务，还存在风险隐患。”

　　他提请商业银行要特别注意三个领域的风险。第一，公路贷款存在潜在风险。银行公路建设贷款增长较快，但由于管理不到位，公路建设贷款不良率呈上升趋势，贷款大量出现借新还旧和展期现象。其中，非国家骨干网贷款的不良率较高。另外贷款以收费权作质押，存在较大风险。目前，大部分省市的公路收费实行收支两条线，贷款单位难以完全掌握公路收费资金。以收费权质押发放的公路建设贷款，普遍存在收费收入不能满足还本付息、收费质押权灭失等问题，导致银行贷款面临较大风险。

　　第二，高校贷款存在潜在风险。近年来高校贷款规模不断扩大，而一些高校自有资金不足，其他还贷资金来源也很有限，使银行贷款面临潜在风险。如，山东某学院2004年末银行贷款余额高达6.53亿元，日均利息支出十多万元，靠财政拨款和学校学费收入结余还贷难度很大。另外，当前高校贷款普遍以学费收费权作质押，而学费收入属财政性资金，实行“收支两条线”管理，一旦高校贷款到期不能偿还，银行难以真正行使对收费权的质押权利。

　　第三，担保公司担保贷款存在潜在风险。近年来，主要为中小企业贷款融资提供信用担保的专业担保机构发展很快，很多担保公司存在注册资金不实，违反担保机构对单个企业担保金额最高不得超过自身实收资本的10%，担保余额最高不得超过自身实收资本10倍的规定，违规超额担保等问题。但目前银行对担保公司担保贷款的风险防范普遍不够，存在较大隐患。□

(责任编辑：王玲玲)