来源：南方农村报
5万元以下农户贷款利息收入免营业税 银行成本降低农民小贷或有松动
南方农村报讯：3月9日，中国银监会合作金融监管部主任臧景范向南方农村报确认，两项农村金融机构税收优惠政策已获国务院批准，文件近期将正式出台——“所有金融机构，只要是5万元以下农户小额贷款的利息收入，将免征营业税！”
“千呼万唤始出来！”草根金融专家姜柏林告诉南方农村报记者，这是一项对农村金融机构的全新优惠政策，“最大的意义是贷款导向将改变！”不过，如何产生实际影响，专家各有看法。
新政或改变银行放贷导向
“5万元以下，才是真正的农户小额贷款，超过5万元，都可以成为小企业贷款了！”2009年，在一次农村金融论坛上，中国社科院农村发展研究所副所长杜晓山直率地表达了自己的观点。
划定5万元的上限，是因为此前关于农业贷款的各种补贴，一直引发农村金融专家的质疑。“摩托罗拉卖个手机给农民，中国电信给农户装个电话，就成涉农企业了？给他们贷款，就算涉农贷款？”草根金融专家姜柏林显然对此就很有意见。据介绍，目前不少金融机构在“三农贷款”统计上，口径宽泛。此前，南方农村报记者在采访中就曾遇到，部分金融机构被问及“涉农贷款”时，先反问一句，“你说的是银监会的统计口径，还是我们自己的？”而有些农村金融机构的网点，也时常出现“涉农贷款”占整个贷款90%以上的高比例。
与此同时，农业龙头企业贷款与补贴优惠的关系，也引发质疑。“农村金融的一个问题是两极分化。往往是农业龙头企业贷款，拿走了国家补贴。”在专家看来，这些农业龙头企业本来就不缺乏贷款资源，这样的贷款不应该成为国家补贴优惠的对象。如果不明确作出“5万元以下”这样的划分，金融机构当然更愿意向龙头企业放贷。这样一来，补贴实际上产生了反面导向。
不过，即将实施的政策已经与专家的意见不谋而合。“所有金融机构，只要是5万元以下农户小额贷款的利息收入，将免征营业税！”
这是否能避免之前补贴出现的问题呢？
杜晓山认为，细分之后，还要有具体细则来避免道德风险。“应该这样表述，单笔贷款金额5万元人民币以下，并且单个借款人的贷款余额不超过5万元人民币。”这样规定是为了防止金融机构将原先一笔金额20万元的贷款，分解成4笔5万元贷款来套取优惠。
与此同时，杜晓山认为监管部门的监督考核机制要跟上，“同样是一笔20万元的贷款，如果分成甲乙丙丁四个身份证来登记呢？要建立甄别机制。”
对此，中国人民大学马九杰教授认为，建立一套甑别机制，的确能更有效的利用补贴资金。但是，标准越细化，甑别成本越高，可行性值得商榷。
姜柏林则认为，通过成立农村资金互助社，能有效化解难题。“农村资金互助社可以批发式地进行农户小额贷款，这样，财政补贴的甑别更具有可操作性，成本也更低。
对于专家的担心，中国人民银行研究局副局长焦瑾璞则认为，这些是技术上可以解决的问题，不应该质疑政策本身的意义。在焦瑾璞看来，统计数据送上来，是否作假，有经验的工作人员很容易判别。
村镇银行获得政策利好
此外，以金融机构类型为标准的另一项税收优惠政策也即将出台。据透露，“农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、银行的全资贷款公司、法人机构所在地在县及以下地区的农村合作银行及农村商业银行，其金融保险收入减按3%的税率征收营业税。而其他商业银行的该项税率为5%，不获减税优惠。”在此之前，该项税率优惠只有农村信用社独自享有。
在姜柏林看来，相比“5万元以下”针对贷款产品的优惠方式，以金融机构为主体进行补贴更有意义。“虽说是所有金融机构做了5万元以下农户小额贷款都可获优惠，但商业银行原先不做这类贷款的，还是没兴趣做！”
不过，什么样的金融机构能获得补贴，同样成为值得关注的问题。
“农行和邮政储蓄银行有没有优惠呢？小额贷款公司呢？”在杜晓山教授看来，前两种金融机构也正在开展农户小额贷款，而小额贷款公司由于“只存不贷”，同样应该给予优惠，“要一视同仁嘛！”
中国邮政储蓄银行广东分行(下简称“广东邮储”)信贷部副总经理麦国纯表示，在不少省份，邮政储蓄银行在小额贷款方面已经和农信社做得差不多了。截止到2009年10月31日，广东邮储累计发放农户贷款2.04万笔，金额高达7.82亿元。其中，5万元以下农户小额贷款占其整个小额贷款20%。对于优惠政策，麦国纯表示“还未听说”。
而对于新型农村金融机构而言，能否享受到优惠同样是一个大问题。
作为广东第一家村镇银行，中山小榄村镇银行行长许操乐观估计，今年该行利息收入能超过2000万元。这样算来，从原先5%的营业税降至3%，该行一年至少能省下40万元的税收成本。这点，在杜晓山看来意义重大，“据调研，今年很多村镇银行都开始盈利了。如有这样的优惠，村镇银行更易于成活，也能够提供更优惠的贷款利率，受惠的同样是农民。”
小贷公司再次无缘受惠
相比之下，小额贷款公司作为另一种农村金融机构，显得有些落寞。“我们？算是准金融机构吧，都没拿到银监会发的金融牌照。据说担保公司都可以纳入金融机构了，我们为什么不行？”尽管前段时间央行已经将小额贷款公司纳入金融机构目录，但广东省率先开业的梅州市梅江区中农信小额贷款有限公司(下简称“中农信小贷”)至今还在等待银监部门的认可。
不在圈子内，小贷公司对优惠政策只能旁观。2009年4月22日，中央财政部出台了《中央财政新型农村金融机构定向费用补贴资金管理暂行办法》。根据该办法，中央将对村镇银行、贷款公司、农村资金互助社三类农村金融机构给予财政补贴，“对上年贷款平均余额同比增长，且达到银监会监管指标要求的贷款公司和农村资金互助社，上年贷款平均余额同比增长、上年末存贷比高于50%且达到银监会监管指标要求的村镇银行，按其上年贷款平均余额的2%给予补贴。”同样顶着新型农村金融机构的光环，优惠却唯独没有小贷公司。
受影响的同样是农民贷款。“现在很多小贷公司只能做几十万元的贷款，因为5万元以下的小额贷款，对于他们来说成本太高。如有得到优惠，这就能引导他们面向更多农户。”杜晓山强调。
这样的说法得到小贷公司的深切共鸣。中农信小贷副总经理潘松颇为无奈地说：“有优惠了，我们就能调整贷款策略。以前，做一笔100万的贷款，当然比20笔5万元的贷款成本低很多。尽管如此，2009年我们还是做了20多笔5万元以下的小额贷款——要是我们也能享受优惠，当然会做更多！”（来源：南方农村报）
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