爱国爱家，从诚信纳税开始(图)

编者按：

　　税收收入是国家财政收入的主要来源，在贯彻国家产业政策，调节产业结构、产品结构，调节地区、行业发展差距，调节社会成员收入分配等方面，具有重要的宏观调控作用，是建设和谐社会的重要财力保障。正在召开的“两会”上，税收成为代表、委员们关注的问题之一。近期，个税申报也是网上的热门话题。3月9日，北京市地方税务局局长王纪平做客中青在线，就税款的征收、管理等话题与网友进行了在线交流。

　　主持人：最近，许多北京市民都收到了一封信——“个人所得税完税证明”，最后一行写着：“感谢您为祖国繁荣昌盛做出的贡献”，还附有您的签名，这是个新鲜事。这是个新制度吗？今年，北京地税还有什么新的政策推出？

　　王纪平：从2006年起，我们给纳税人寄去了一份上年度的完税证明。今年将有近400万纳税人收到2006年度的完税证明。

　　我们今年要推出三项基本的征管制度：纳税申报制度、纳税评估制度、纳税告知制度。第一，建立纳税申报制度，就是要明明白白地分清征纳双方的法律责任和经济责任。我们给纳税人创造一个好的申报环境，就是告诉你怎么申报，申报什么，用什么方法申报。第二，我们要建立一个纳税评估制度。纳税人申报了以后，我们税务局要进行纳税评估。通过纳税评估，来确定纳税人申报的对不对。这个工作，完全是我们税务局内部的工作。通过评估可以评出诚信纳税企业，可以堵塞漏洞，可以提醒纳税人来减少税收损失。第三，是建立一个告知制度。当纳税人和税务局打交道了以后，不管是进行减免款退税的申请，还是向税务局交税了，或是税务局有什么重大的政策，都应该及时地告知纳税人。今年年底我们要争取做到给每一个企业一份交税的证明。这个告知制度，实际上就是对完税证明的一种扩大。这三项制度如果能够很好地配合起来执行，北京市的纳税环境就会更快地与国际接轨。

　　主持人：这三项新制度的推出，对我们纳税人有什么影响呢？

　　王纪平：我觉得这三项制度的推出，可以提高纳税人的税法遵从度。我们会从三个方面努力：一是通过我们提供良好的纳税环境，使绝大多数纳税人自觉遵从；其次是通过辅导，通过提醒、约谈，使纳税人能够遵从税法；另外要强制遵从，对于那些纳税意识不强，存在着有故意偷逃税款倾向的人，我们要通过严格的稽查检查，来强制他们遵从税法。三项制度的建立，对于优化首都的税收环境，是有很大好处的。

　　主持人：个税申报也是近期一个热点话题，网友的问题最多集中在这儿。就此，请做一个概括的介绍。

　　王纪平：我重点讲三个意思：一是年收入12万元以上的个人所得税缴纳者要自行申报是法律规定。全国人大通过的《个人所得税法》有这个规定，具体的数额是国务院确定的，也有法律的依据。标准是全国统一的；第二，个人进行自行申报是对现行代扣代缴制度的一个补充和完善；第三，年收入12万元以上的收入者自行申报，为下一步的个人所得税税制的改革打下了一个基础。个人所得税的改革，是要把现在的分项计算方式，改成综合和分类相结合的个人所得税制度，这是将来发展的一个趋势。另外一个发展的趋势是以家庭为单位纳税。

　　主持人：服务也是网友们非常关心的问题。公民都有依法纳税的义务，同时，也希望从政府相关部门得到更优质的服务。

　　王纪平：税收本身是一个公共产品，纳税人是需要强制购买和奉行的。这个公共产品的质量怎么样，效果怎么样，是不是方便群众，是不是能够让群众很方便地享受到这个公共产品，这跟税务机关的工作水平、工作能力和信息科技水平有很大的关系。为了提高纳税人的遵从率，我们这个产品应该让大家很方便地使用，所以我们提出给老百姓以选择权。你在纳税的时候，可以通过网络，也可以上门申报，还可以邮寄申报。

　　另外，我们提供产品服务的出发点也很重要。我们是站在纳税人的角度，来给纳税人提供充分的服务。所以我们设立了12366的服务台、服务电话，来主要解决信息不对称的问题。

　　主持人：现在我们提倡构建和谐社会。税收的增加对构建和谐社会以及我们每个人的生活有什么样的影响？

　　王纪平：税收对构建和谐社会确实发挥着极为重要的作用。构建和谐社会的核心，是公平和正义。针对税收的公平，要体现税收的普遍公平——就是每一个纳税人，不论你的职位高低，不论从事什么工作，只要你有收入，就应该按照税法的规定，依法缴税，不能够对某一些单位，任意地减免税，任意返还税款；再一个是税收要堵塞漏洞，对于那些故意偷税、漏税的要严厉打击；第三个是辅导。

　　税收为国家财政提供了资金上的保证。要构建和谐社会，逐步缩小中西部地区与东部沿海地区之间的差距，缩小城乡差距，就要把城里的一些税收转移支付到农村去，支援农村搞好教育、卫生、基础设施建设和环境保护等工作。这些都是通过税收，为构建和谐社会提供财力上、经济上巨大的支持。所以，我们有一句口号：“爱国爱家，从诚信纳税开始！”

　　主持人：请问北京市2006年的地税收入有多少？

　　王纪平：2006年北京市地方税务局所征收的全部税费共1003.6亿元，首次突破了千亿元大关。2007年1月月度又首次突破了百亿元大关。这主要有三个方面的原因：一个是反映了北京的产业结构很合理。正是由于经济的发展，才能够创造税收；第二，全市广大纳税人依法纳税的意识普遍提高。诚信纳税，依法纳税，形式了一个好的风气；第三是由于我们系统近七千名干部的努力，才能够堵塞税收漏洞，搞好纳税服务，创造良好的纳税环境，加强稽查、检查，同时清理欠税。

　　主持人：这么庞大的税款是如何征收上来的？

　　王纪平：要想把税收工作搞好，没有科技的创新，没有技术手段的支持，显然是做不到的。每个企业要按月纳税，而且还有几百万个人需缴纳个人所得税，要想把这些税收组织进来，早就不能像以前那样靠税务干部下户、下厂的方式。现在我们开发了一个强大的信息服务系统，这个信息系统是完全站在纳税人角度、按照税收的业务流程来开发的，比如税务登记、购买发票、进行申报、缴纳税款等都可以在网上进行。而过去，申报缴纳税款的时候，纳税人会很麻烦。现在，税收已经实现了财税库行联网。也就是说，银行、税务局、纳税人、国库全部通过计算机联网，为税收收入的征缴、入库、退库、更正、对账等业务提供安全、准确、快捷的电子处理，为纳税人提供便利、高效的纳税服务，实现税款资金快速划缴、高效对账，全程监控。财税库行联网将人员、票据和资金流转变为瞬间的数据信息交换，这样极大地降低了纳税成本，提高了纳税效率，减少了差错，堵塞了漏洞。靠着信息化，我们把一千多亿元的税收组织进来了。

　　主持人：看来信息化在税收工作当中，起着举足轻重的作用。

　　王纪平：经过几年的努力，北京地税系统建立了“四网一库加安全”的综合服务管理信息系统，包括内部业务网、一个为几百万纳税人服务的TX861网和全国首创的“发票税控管理网”。我们还和其他部门实现了互联互通。北京地税的信息化建设已经取得了一定的成果，虽然企业规模不断扩大，税额不断增加，但我们还是圆满地完成了征收任务，为北京的发展，为2008年奥运会提供了强大的财力保证。

　　总之，税收是国家的核心的经济政策，是国家发展的命脉，是财政强大的财力保障。税务局并不创造税收，税收全是广大纳税人创造的。所以，我希望广大纳税人能进一步提高对税法的遵从度。作为税务机关，我们一定为广大纳税人创造更好的纳税环境，并更好地宣传税收政策，让大家用最低的成本、最高的效率，完成自己的纳税义务，共同为构建和谐社会，做出我们的贡献。

　　链接：个税申报常识

　　问：哪些人需要办理自行纳税申报？

　　答：按照《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（以下简称《实施条例》）第三十六条和《个人所得税自行纳税申报办法》（以下简称《办法》）第二条的规定，凡在中国境内负有个人所得税纳税义务的纳税人，具有以下五种情形之一的，应当按照规定自行向税务机关办理纳税申报：

　　（一）年所得12万元以上的；

　　（二）从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；

　　（三）从中国境外取得所得的；

　　（四）取得应税所得，没有扣缴义务人的；

　　（五）国务院规定的其他情形。

　　以上五种情形中，第一种和第五种情形是修订后的个人所得税法新增加的规定。其中，“国务院规定的其他情形”没有具体明确是哪种情形，因此，《办法》规定，这种情形的纳税申报具体办法，根据国务院明确的具体情形另行做出规定。

　　问：个人年所得达到12万元，但平常取得收入时已经足额缴纳了税款，年终还需要申报吗？

　　答：按照《实施条例》和《办法》的规定，如果个人在一个纳税年度内取得所得达到12万元，无论其平常取得各项所得时是否已足额缴纳了个人所得税，或者是否已向税务机关进行了自行纳税申报，年度终了后，均应当按《办法》的有关规定向主管税务机关办理纳税申报。

　　问：“年所得12万元以上的”应怎样把握？都包括哪些内容？

　　答：《办法》规定，年所得12万元以上的，是指一个纳税年度内以下11项所得合计达到12万元：“工资、薪金所得”、“个体工商户的生产、经营所得”、“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”、“劳务报酬所得”、“稿酬所得”、“特许权使用费所得”、“利息、股息、红利所得”、“财产租赁所得”、“财产转让所得”、“偶然所得”，以及“其他所得”。

　　问：年所得达到12万元的纳税人自行纳税申报时，可采取哪些申报方式？

　　答：个人所得税自行纳税申报采用如下三种申报方式：网上电子申报、挂号信函邮寄申报、直接到税务机关申报。

　　问：个人如何进行网上申报？

　　答：个人自行进行网上电子申报时，只需登录个人所得税网站（gs．tax861.gov．cn），点击进入“自行纳税申报”界面，按要求提示逐项填报并向税务机关上传申报表。

　　（相关资料由北京市地方税务局提供）